Социальные налоговые вычеты: какие бывают и как оформить

Что такое социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет дает возможность вернуть часть средств, которые заплатили вы или за вас заплатил работодатель или банк в качестве налогов в бюджет государства. Вычетом не могут воспользоваться граждане, которые не имеют официального трудоустройства, если у них нет доходов, облагаемых НДФЛ.

Наиболее востребованные и популярные налоговые вычеты у россиян — социальные и имущественные. Первые связаны с ежедневными расходами и нуждами — поход за лекарствами, покупка образовательных курсов, оплата обучения в автошколе, абонемент в спортзал, перевод денег на благотворительность или лечение у стоматолога.

Какие бывают социальные налоговые вычеты

Социальный налоговый вычет можно получить за расходы?ст. 219 НК РФ:

• на медицинские услуги и покупку медикаментов

• оплату обучения

• занятия спортом

• расходы на негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) и добровольное пенсионное страхование (ДПС) и страхование жизни (ДСЖ)

• уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

• пожертвования на благотворительность

• независимую оценку квалификации

Размеры социальных налоговых вычетов в 2026 году

Для всех социальных вычетов установлена одна общая максимальная сумма:

• 150 000 ₽ за год (19 500 ₽ при ставке 13%) — общая сумма вычета за расходы после 1 января 2024 года

• 120 000 ₽ за год (15 600 ₽ при ставке 13%) — общая сумма вычета за расходы 2023 года

Лимит в 150 000 ₽ распространяется на все расходы, совершенные с 1 января 2024 года, при этом его применение вступает в силу с 1 января 2025 года. Для трат, которые были до 2024 года, действовало прежнее ограничение в 120 000 ₽.

С 2025 года налог на доходы в России стал прогрессивным: чем больше зарабатываете, тем выше ставка. Максимум 22% для доходов свыше 50 млн ₽. С 1 января 2025 года максимальная сумма, с которой можно вернуть часть потраченных средств, составляет 150 000 ₽ в год. Это значит, что даже если общие социальные расходы превысили 150 000 ₽, расчет возврата налога будет производиться от этой предельной суммы. Сумма, которую вам вернут, зависит от налоговой ставки: при обычной ставке 13% можно вернуть до 19 500 ₽, при максимальной ставке 22% — до 33 000 ₽.

Общий лимит применяется к большинству социальных расходов, однако есть исключения: вычеты на образование детей, дорогостоящее лечение и благотворительность регулируются отдельными правилами и имеют собственные лимиты.

Не включаются в сумму лимита и рассчитываются отдельно:

• Вычет за дорогостоящее лечение —не имеет ограничений и составляет 13–22% от всех расходов на дорогостоящее лечение. Например, Ольга потратила 200 000 ₽ на проведение ЭКО, налоги она платит по стандартной ставке и в качестве налогового вычета может вернуть 26 000 ₽ (13% от 200 000 ₽).

• Вычет за расходы на благотворительность — позволяет вернуть 13–22% от суммы пожертвования, однако сумма не должна превышать 25% от общего дохода за год. Например, Николай получает 1,8 млн ₽ в год, а значит платит он по стандартной ставке НДФЛ 13%. За год Николай пожертвовал 130 000 ₽, в таком случае он сможет получить вычет в размере 16 900 ₽ (130 000 * 13%). Предельный размер вычета на благотворительность может быть больше в некоторых регионах.

• Вычет за обучение детей — максимальная сумма для вычета составляет 110 000 ₽ в год на ребенка. Этот лимит общий для родителей. При стандартной ставке 13% НДФЛ можно вернуть до 14 300 ₽, если ставка выше, то сумма возврата увеличится.

Социальный вычет за лечение и покупку лекарств

Налоговый вычет можно получить, если оплачивали медицинские услуги для себя, супруга или супруги, родителей, детей или подопечных?ст. 219 НК РФ, покупали лекарства по назначению врача или оплачивали полис ДМС для себя или родных. Вычет за детей можно получить, если им меньше 18 лет или 24 лет при очном обучении.

Медицинские услуги должны быть получены в России, а организация должна иметь российскую лицензию.

Расходы делятся на обычное и дорогостоящее лечение. По обычному лечению действует общий лимит социальных вычетов, по дорогостоящему — ограничений нет. Это важно учитывать при крупных медицинских расходах, например при операциях или процедурах ЭКО.

Социальный вычет за оплату обучения

Вычет можно получить, если оплачивали собственное обучение или обучение своих детей в детских садах, школах, ссузах, вузах и других учебных заведениях, а также различные курсы. Форма обучения имеет значение только при оплате обучения родственников: для них требуется очная форма. Для собственного обучения форма значения не имеет, включая онлайн-курсы.

Главное условие — наличие у организации лицензии на образовательную деятельность или другого подтверждения профессиональной деятельности в сфере образования, если организация иностранная. Поэтому социальный вычет можно получить даже за обучение в автошколе, если у нее есть лицензия.

Отдельно учитывайте, что расходы на обучение детей рассчитываются вне общего лимита социальных вычетов. Это позволяет родителям вернуть налог даже при одновременных расходах на лечение, спорт и обучение для себя.

Социальный вычет на спорт и фитнес

Если покупали абонемент в спортзал для себя и детей, можете вернуть часть расходов, используя налоговый вычет. Ключевая особенность — получение физкультурно-оздоровительных услуг в одной из организаций или у индивидуальных предпринимателей из перечня Минспорта России. Даже при наличии договора и чеков налоговая откажет в вычете, если организация не включена в список. Поэтому перед покупкой абонемента проверьте компанию по списку.

Если родители и дети занимаются спортом, вычет можно получить за оба абонемента. Максимальная сумма социального вычета не может быть больше 19 500 ₽ в год.

Социальный вычет за расходы на страхование и пенсионное обеспечение

Для тех, кто хочет увеличить размер будущей пенсии, существуют различные способы, как это можно сделать. В частности, открытие и пополнение специального счета в негосударственном пенсионном фонде или заключение договора добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни. В зависимости от ставки НДФЛ можно вернуть 13–22% по таким расходам в качестве социального налогового вычета.

Для оформления налогового вычета обратитесь в компанию, с которой заключен договор — сотрудники сделают справку о стоимости всех типов страхования в полисе для оформления выплаты в ФНС.

Социальный вычет за отчисления на накопительную часть пенсии

Накопительная часть трудовой пенсии есть у граждан, которые работали с 2002 по 2014 год. Работодатели тогда делали отчисления не на общий счет Пенсионного (ныне Социального) фонда, а на индивидуальный счет каждого работника, этот счет также мог пополняться отчислениями по инициативе самого работника.

Сейчас эти средства заморожены до того времени, как человеку будет назначена пенсия, но также могут быть переведены в негосударственный пенсионный фонд, который сможет их инвестировать и приумножать. Вычет применяется только к добровольным взносам, сделанным самим гражданином. Страховые взносы работодателя под действие социального вычета не подпадают.

За расходы на отчисления на накопительную часть трудовой пенсии также полагается налоговый вычет в размере от 13% до 22% от расходов в рамках лимита и в зависимости от уровня дохода налогоплательщика, в пределах общего лимита социальных вычетов (150 000 ₽ в год).

Получить налоговый вычет на пенсионные взносы можно через работодателя, который отчислял пенсионные взносы, или через ФНС.

Социальный вычет за расходы на благотворительность

Налоговый вычет можно получить, если перечисляли пожертвования, благотворительным, религиозным, социально-ориентированным и некоторым другим некоммерческим?ст. 219 НК РФ организациям.

Вычет рассчитывается с учетом ограничения — 25% от годового дохода. Возврату подлежит от 13% до 22% от суммы в рамках лимита.

Для получения вычета достаточно предоставить платежные документы, подтверждающие перечисление средств конкретной организации. Однако если организация отказалась от пожертвования и вернула его гражданину, вычет придется вернуть в налоговую.

Социальный вычет за независимую оценку квалификации

С 1 января 2017 года каждый россиянин может пройти специальный профессиональный экзамен и подтвердить квалификацию в любой специальностей из реестра профессиональных стандартов, при этом даже не имея профильного образования. Это позволяет расширить свои возможности при трудоустройстве и продвижении по карьерной лестнице. Независимую оценку квалификации (НОК) можно пройти за счет работодателя или оплатить самостоятельно. Во втором случае гражданин получает право на социальный налоговый вычет и возможность вернуть 13–22% от потраченных средств.

Для оформления вычета нужны:

• договор на оказание услуг

• выписка из реестра центров оценки квалификации

• документы, подтверждающие оплату

• выданное свидетельство о квалификации

Такой вычет нельзя получить в текущем году, его оформляют по итогам года. За обучение, которое прошли в 2025 году, подать на вычет можно в 2026. Если обращаетесь в ФНС, понадобятся также декларация 3-НДФЛ и справка о доходах.

Как размер социальных вычетов связан с годовым доходом

Важно помнить, что получение налогового вычета — это возврат уплаченного НДФЛ. Поэтому если вы, например, за год работали всего несколько месяцев, и ваш доход составил 100 000 рублей, то в налоговую было отчислено 13 000 рублей в качестве налога на доходы. Поэтому и за лечение, обучение и другие расходы можно будет вернуть только 13 000 рублей, даже если расходов было больше. Остаток социальных вычетов и расходы не переносятся на следующие годы.

Какие нужны документы для получения социальных налоговых вычетов

При оформлении любого вычета понадобятся:

• налоговая декларация 3-НДФЛ (или заполнение онлайн-формы в Личном кабинете налогоплательщика)

• справка о доходах и суммах налога гражданина (если вы получаете вычет через ФНС, а работодатель еще не предоставил сведения о доходах)

• платежные документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета (кассовые чеки, квитанции и другие)

• заявление на возврат НДФЛ (не нужно, если оформлять вычет в электронной форме)

Набор дополнительных документов зависит от вида вычета.

При оплате медицинских услуг — справка из медицинской организации для налоговых органов с указанием кода услуги: обычное лечение (код – 01) или дорогостоящее лечение (код – 02). Даже чеки об оплате не нужны, поскольку размер расходов указывается в этой справке.

По расходам на покупку медикаментов — рецепт от врача или информация из медицинской документации?Перечень медицинской документации устанавливается о назначении медикаментов.

По расходам на оплату собственного обучения — договор на оказание образовательных услуг.

По расходам на оплату обучения детей, подопечных, братьев и сестер — договор на образовательные услуги, подтверждение родства или опекунства (например, свидетельство о рождении детей или решение суда об установлении опеки) и справка из учебного заведения об очной форме обучения.

По расходам на спорт — договор с организаций, входящей в перечень, утвержденный Минспортом России.

По расходам на страхование и пенсионное обеспечение — договор со страховой или НПФ, а также выписки, предоставленные данными организациями о сумме ваших отчислений за год по договору.

По расходам на благотворительность — не нужно предоставлять дополнительных документов, достаточно платежной документации с указанием реквизитов организации.

По расходам на НОК — договор на прохождение оценки квалификации и экзамена.

При этом социальный налоговый вычет можно получить в упрощенном порядке — без подачи декларации 3-НДФЛ и сбора полного пакета документов. 

Как получить социальные налоговые вычеты

Большинство социальных налоговых вычетов можно получить двумя способами:

Способ 1. Через работодателя

У работодателя можно получить вычет в том же году, когда возникли расходы. Для этого подайте заявление и подтверждающие документы в налоговую. ФНС рассмотрит заявление в течение месяца и направит уведомление о праве на вычет вам и работодателю. После этого можно подать заявление по месту работы и получать ближайшую зарплату без вычета налогов, пока не будет исчерпана сумма вычета.

Способ 2. Через налоговую

По окончании года можно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и подать необходимые документы в налоговую. В течение трех месяцев ФНС проводит проверку и в течение еще 15 дней перечислит сумму вычета по указанным реквизитам. Пакет документов можно подать лично в отделение ФНС по месту жительства или в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

С 2024 года для оформления вычета по расходам достаточно одной справки об оплате услуг, прочие документы загружать не требуется. Полный комплект документов понадобится только для вычетов за траты, совершенные до 2024 года.

Вычеты за расходы на благотворительность и прохождение независимой оценки квалификации работодатель предоставить не может. Такие вычеты можно получить только вторым способом через налоговую по окончанию года.

Также работодатели, которые применяют особый налоговый режим — автоматизированную упрощенную систему налогообложения — не могут предоставлять налоговые вычеты. В этом случае оформите вычет через налоговую.

Способ 3. В упрощенном порядке

Получить налоговый вычет в упрощенном порядке можно за расходы 2024 и 2025 года, но есть исключения. Например, вычет на покупку лекарств получить в упрощенном порядке нельзя.

Как работает упрощенный порядок:

1. ФНС получает сведения от налоговых агентов о наличии права на получение вычета.
2. ФНС формирует предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика.
3. Вы подтверждаете и подписываете заявление, указываете реквизиты банковского счета.
4. После проверки деньги будут перечислены на банковский счет.

Дополнительно загружать документы в личный кабинет налогоплательщика не нужно, если не было изменений. 

Способ 4. Через Госуслуги

С 2025 года подать декларацию 3-НДФЛ для оформления налогового вычета можно напрямую через Госуслуги.

Чтобы подать декларацию на вычет через Госуслуги, перейдите в раздел «Получение налогового вычета».

Заявление на вычет нужно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью (УНЭП). Если ее нет, оформите в приложении «Госключ».

Когда можно получить социальные налоговые вычеты

Право на любой социальный налоговый вычет действует 3 года. Если вы, например, потратились на лечение и обучение в 2023 году, налоговый вычет можете оформить в этом же году через работодателя или еще в течение трех лет (2024, 2025 и 2026) в налоговой, с помощью подачи декларации 3-НДФЛ.

Больше статей о налоговых вычетах

• Налоговый вычет при покупке дома

• Налоговый вычет за ремонт квартиры

• Как избежать мошенничества с налоговыми вычетами

• Налоговые вычеты в 2026 году: виды и способы получения

• Как получить налоговый вычет за строительства дома

• Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

• Как работает налоговый вычет за ипотечные проценты

• Можно ли воспользоваться налоговыми вычетами при продаже апартаментов

• Как получить налоговый вычет за автошколу

• Можно ли получить налоговый вычет при покупке или при продаже автомобиля