Что такое НДФЛ и как его платить

НДФЛ — налог на доход физических лиц. Это основной налог для российских налоговых резидентов и нерезидентов, получающих деньги на территории страны, которым облагаются доходы:

• от трудовой деятельности

• продажи имущества, находившегося в собственности менее трёх или пяти лет

• сдачи имущества в аренду

• процентов по банковским вкладам

• операций с ценными бумагами

• источников за рубежом

• выигрыша в лотерею или в азартной игре.

Налог на доходы физических лиц поступает в Казначейство России через Федеральную налоговую службу (ФНС). Средства распределяются в региональную — 85%?ст. 56 Бюджетного кодекса РФ, и местную казну — до 15%?ст. 61—61.6 Бюджетного кодекса РФ, в зависимости от типа муниципального образования. Далее деньги идут на развитие и содержание здравоохранения, образования, ЖКХ, социальной поддержки населения и другие направления.

В России ставка по НДФЛ варьируется от 9 до 35%. Чаще всего россияне платят налог в размере 13%, а на доходы свыше 5 млн рублей — 15%.

Подробно о действующих размерах налога с разных доходов — в таблице.

С 1 января 2025 года в России меняется прогрессивная шкала НДФЛ. Налог будет начисляться по следующим ставкам:

• 13% — с доходов до 2,4 млн рублей в год или до 200 тыс. рублей в месяц

• 15% — с доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей в год или от 200 до 416,7 тыс. рублей в месяц

• 18% — с доходов от 5 млн до 20 млн рублей в год или от 416,7 тыс. рублей до 1,67 млн рублей в месяц

• 20% — с доходов от 20 до 50 млн рублей в год или от 1,67 до 4,17 млн рублей в месяц

• 22% — с доходов свыше 50 млн рублей в год или 4,17 млн рублей в месяц.

Увеличенной ставкой будет облагаться только сумма превышения. Например, если человек зарабатывает 5 млн рублей в год, то 2,4 млн рублей будут облагаться по ставке 13%, а 3,6 млн рублей — 15%.

Не нужно платить налог на доходы физических лиц с наследства, подарков от близких родственников и продажи имущества, находившегося в собственности более трёх или пяти лет.

Вернуть часть или всю сумму уплаченного НДФЛ можно с помощью налогового вычета — это мера поддержки, которой государство поддерживает отдельные виды деятельности и категории граждан, например, семьи с детьми. Налоговые вычеты можно получать на детей, за лечение, занятие спортом, образование, покупку и продажу недвижимости, другие действия и операции.

Все налоги уплачиваются в казну государства через Федеральную налоговую службу (ФНС).

Когда речь идёт об уплате налога с заработной платы или вознаграждения по ГПХ, работнику ничего делать не нужно — работодатель сам удержит и отчислит государству нужную сумму с дохода.

Если НДФЛ нужно уплатить с продажи недвижимости, авто или других доходов, надо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля, а уплатить налог до 15 июля года, следующего за годом получения прибыли. Например, если человек продал квартиру, которой владел менее трёх или пяти лет, в 2024 году, то подать декларацию нужно до 30 апреля 2025 года, а уплатить налог до 15 июля 2025 года.

Эти даты могут быть перенесены на пару дней вперёд, если выпадают на выходной день. Например, в 2023 году нужно было заплатить НДФЛ за 2022 год до 17 июля включительно.

Часто в сети или при подаче документов можно встретить аббревиатуры 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и 6-НДФЛ, но не всегда ясно, что они означают и где взять нужный документ.

2-НДФЛ

Прежнее название справки о доходах и налогах. Обычно требуется при получении кредита, налогового вычета или визы. Справку можно оформить на работе за любой период, выписать на Госуслугах или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС за прошедшие годы.

3-НДФЛ

Налоговая декларация о доходах. Её подают при получении дохода от продажи недвижимости и авто, крупного подарка (авто, недвижимости, акций) не от близких родственников, выигрышей, вознаграждений не от налоговых резидентов и доходов из источников за пределами страны. Заполнить и отправить декларацию удобнее всего сайте ФНС. Также можно скачать бланк на сайте ФНС, заполнить его и подать онлайн на Госуслугах, лично в налоговый орган или отправить по почте. Подробную инструкцию по заполнению 3-НДФЛ можно найти на сайте ФНС.

6-НДФЛ

Форма декларации, с помощью которой работодатели информируют ФНС о доходах своих сотрудников и налогах, которые с них удержаны. Документ заполняют налоговые агенты — российские компании, индивидуальные предприниматели (ИП), нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты со своими адвокатскими кабинетами и подразделения иностранных компаний. Форма 6-НДФЛ есть на сайте ФНС. Также можно заполнить электронный документ на сайте налоговой.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют в налоговый орган по месту учёта уведомления об исчисленных суммах налогов. В 2024 году уведомления НДФЛ подаются дважды в месяц — подробности в таблице о сроках уведомления и уплате налога.