Налог на имущество физических лиц: что нужно знать

Ежегодно до 1 декабря россияне уплачивают налоги на имущество. Каким образом происходит начисление и как правильно его рассчитать, рассказываем в нашем материале.

Логотип

Что такое налог на имущество

Налог на недвижимое имущество – это один из трех имущественных налогов (другие два – это транспортный и земельный налог). Его уплачивают владельцы недвижимости раз в год. Перечень объектов, за которые нужно платить налог на имущество физических лиц, указан в налоговом кодексе?ст.401 НК РФ.

К имуществу, которое облагается налогом, относятся:

  • дома;
  • квартиры; 
  • комнаты;
  • гаражи;
  • машино-места;
  • объекты незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения (например, апартаменты, офис, магазин).


Ставка налога на имущество физических лиц

Размер ставки налога варьируется в зависимости от типа и стоимости объекта недвижимости?ст. 406 НК РФ. Для жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, машино-места, а также хозяйственного строения?Расположенного на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. площадью менее 50 кв. м ставка составляет 0,1%, для помещений в офисных и торговых центрах, а также объектов дороже 300 млн рублей – 2%. Для всех остальных объектов недвижимости размер ставки – 0,5%.

Апартаменты юридически не относятся к жилым помещениям, поэтому ставка на них может варьироваться от 0,5% до 2%:

  • 0,5% для апартаментов гостиничного типа;
  • 2%, если хотя бы 20% площади здания, в котором находятся апартаменты, занимают коммерческие пространства?Ст. 378.2 НК РФ (например, магазины или кафе), а также для апартаментов офисного или торгового типа.
Ставка налога на имущество физических лиц

Важно!

Ставка может варьироваться в каждом муниципальном образовании. Местные власти могут менять ставку, но не более чем в три раза. Узнать ставки налога на имущество для каждого города или поселка можно на сайте ФНС.


Расчет налога на имущество

Самостоятельно рассчитывать налог на недвижимость не нужно – этим занимается налоговая, которая укажет сумму налога в уведомлении. Узнать ее можно через «Личный кабинет налогоплательщика». Однако, чтобы проверить, правильную ли сумму вам начислили, вы можете самостоятельно произвести расчет через несколько шагов.

Шаг 1. Проверить налоговую базу налога на имущество

Налоговая база, от которой рассчитывается имущественный налог – это кадастровая стоимости недвижимости.

Если вы обнаружили ошибку в кадастровой стоимости, то вы можете обратиться с заявлением в Росреестр и потребовать пересчитать сумму налога на имущество. 

Справочно:

Кадастровая стоимость – это цена недвижимого имущества с точки зрения государства. Она определяется на основе оценки, которая проводится раз в 4 года (раз в 2 года для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Информация о кадастровой стоимости жилья находится в Едином государственном реестре недвижимости. Ее можно получить, заказав выписку из ЕГРН в любом МФЦ, или посмотрев на сайте Росреестра.

Подробнее читайте в инструкции: Кадастровая стоимость квартиры.

Шаг 2. Учесть вычеты по налогу на имущество

Абсолютно каждый владелец жилого помещения имеет право на налоговый вычет в виде площади, за которую платить не нужно?ст. 403 НК РФ. После вычета уменьшается кадастровая стоимость вашей недвижимости, т.е. налоговая база.

Размер вычета зависит от типа объекта:

  • для квартиры и доли в частном доме — 20 кв. м

  • для комнаты и доли в квартире — 10 кв. м

  • для дома — 50 кв. м

  • за дом площадью 50 кв. м и меньше налог на имущество не начислят

Многодетным семьям (воспитывающим трех и более несовершеннолетних детей) полагается дополнительный вычет за каждого ребенка:

  • при владении квартирой/комнатой или ее частью — 5 кв. м

  • по жилому дому или его части — 7 кв. м

Даже если вы владеете тремя квартирами, на каждую из них будет действовать налоговый вычет.

Пример:

Ольга владеет домом площадью 201 кв. м., а еще у Ольги – трое детей. Предположим, что кадастровая стоимость 1 кв. метра дома Ольги – 120 тыс. рублей, а ставка налога на имущество составляет 0,1%.

Как будет работать налоговый вычет в этом случае?

201 кв. м – 50 кв. м (вычет для дома) – 21 кв. м (вычет по 7 кв. м на каждого из трех детей) = 130 кв. м

Ольга будет платить не за 201 кв. м., а за только за 130 кв. м. Налоговая база для нее составит 15,6 млн рублей (130 кв. м × 120 тыс. рублей), налоговый вычет равен 8,52 млн рублей (71 кв. м × 120 тыс. рублей)

Итого налог на имущество для Ольги составит:

15,6 млн рублей × 0,1% = 15600 рублей
Шаг 3. Учесть период владения объектом недвижимости

Если вы являетесь собственником недвижимости менее года, например, 3 месяца, то будете платить налог на имущество только за 3 месяца.

При расчете налога на имущество будет учтен коэффициент периода владения (КПВ). Он равен количеству месяцев владения, разделенному на 12.

Пример:

Олег купил квартиру 1 июля 2022 года. В 2022 году он являлся собственником квартиры 6 месяцев. Формула расчета налога на имущества для Олега будет выглядеть так:

Кадастровая стоимость с учетом налогового вычета × КПВ × ставка процента,

Где КПВ составит ½ (6 месяцев / 12 месяцев)

Шаг 4. Учесть долю собственности

Если вы владеете недвижимостью частично, то платите налог только со своей доли. Например, если налог на дом составляет 10 тыс. рублей, а вам принадлежит только половина этого дома, то налог на недвижимость для вас составит 5 тыс. рублей. 


Сроки уплаты налога на имущество физических лиц

Граждане уплачивают налог на имущество за предыдущий год до 1 декабря текущего года. Если платежная дата выпадает на выходной, срок продлевается до следующего рабочего дня. В 2024 году уплатить налог за 2023 год необходимо до 2 декабря 2024.

ФНС направляет уведомление о налоге на имущество физлиц не позднее 1 ноября. После этого у граждан есть 30 дней для того, чтобы оплатить налог. В противном случае будут начисляться пени.


Льготы по налогу на имущество физических лиц

Список категорий граждан, которые освобождаются от уплаты налога на всей территории РФ, содержится в налоговом кодексе?ст. 407 НК РФ. Среди них:

  • Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;

  • участники Великой Отечественной войны и других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу;

  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;

  • военнослужащие или бывшие военнослужащие, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более;

  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

  • пенсионеры.

Важно!

В рамках льготы граждане освобождаются от уплаты налога на имущество только для одного объекта из каждой категории недвижимости.

Например, если пенсионер владеет тремя квартирами и двумя домами, он может не платить налог только за одну квартиру и один дом.

Подробнее читайте в инструкции: Льготы на недвижимость для пенсионеров

В различных регионах действуют дополнительные частичные или полные льготы. Например, в Москве граждане получают частичную льготу при уплате налога на апартаменты?Статья 1.1. Закона г. Москвы "О налоге на имущество физических лиц". Уточнить перечень льготников в своем субъекте можно на сайте ФНС.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно:


Штраф за неуплату налога на имущество физических лиц

За незначительную просрочку выплат могут назначить пени. Пеня начисляется за каждый день просрочки — ее размер составляет 1/300 ключевой ставки Банка России от суммы задолженности??req=doc&base=LAW&n=454148&dst=5995&demo=1">ст. 75 НК РФ. При накоплении долга в размере от 30 тыс. рублей возможно наложение запрета на выезд за границу.

В случае значительной просрочки ФНС может обратиться в суд и обязать работодателя перечислять часть средств из вашей зарплаты в налоговую. В крайнем случае за неуплату налога на имущество возможна конфискация объекта недвижимости.


Платят ли дети налог на имущество физических лиц

Если несовершеннолетний является собственником жилья или доли в нем, то налог на имущество уплачивает его родители, усыновители, опекуны, попечители и другие лица. Дети-инвалиды освобождены от уплаты налога на один объект из каждой категории недвижимости.

26
11
15K

Спасибо за ваш комментарий!

Ваш комментарий принят

8 комментариев

Максимальное количество символов 40 Максимальное количество символов 300
Согласитесь с условиями

Пожаловаться на комментарий

Выберите причину

Спам

Реклама

Оскоробления и угрозы

Нецензурные выражения

Сначала новые

Сначала новые

Сначала популярные

ДТ

Долганова Татьяна

14.04.2024, 21:23

Добрый день! Я не получила извещение о налоге на дом и землю осенью 2023,сейчас пришло извещение об оплате с пенями.Скажите,правомерно ли это? Что мне делать в следующий раз,если такое повторится? Самой идти в налоговую за квитанций? Раньше просто бросали в почтовый ящик.
Максимальное количество символов 40 Максимальное количество символов 300
Согласитесь с условиями

Пожаловаться

Сотрудник организации

15.04.2024, 08:37

Долганова Татьяна, добрый день.
ФНС направляет уведомление о налоге на имущество физлиц не позднее 1 ноября. После этого у граждан есть 30 дней для того, чтобы оплатить налог.
Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме в личном кабинете налогоплательщика.
Если вы не получили налоговое уведомление, вам следует обратиться в ФНС или МФЦ для решения этого вопроса.
Максимальное количество символов 40 Максимальное количество символов 300
Согласитесь с условиями

Пожаловаться

Е

Егор

12.04.2024, 13:11

Добрый день! То есть, если у меня студия 19,9 кв. м, то я освобожден от налога на это имущество?
Максимальное количество символов 40 Максимальное количество символов 300
Согласитесь с условиями

Пожаловаться

Сотрудник организации

12.04.2024, 13:31

Егор, добрый день. По данному вопросу рекомендуем обращаться в ФНС.
Максимальное количество символов 40 Максимальное количество символов 300
Согласитесь с условиями

Пожаловаться

ВЦ

Валентина Ц

21.03.2024, 02:04

в частном доме площадью 135 кв. м у каждого члена семьи по 1\5 доли. на каждого ли члена семьи полагается уменьшение облагаемой налогом площади в 20 м.кв?
Максимальное количество символов 40 Максимальное количество символов 300
Согласитесь с условиями

Пожаловаться

Сотрудник организации

21.03.2024, 08:49

Валентина Ц, добрый день. Уточнить данную информацию вы можете в ФНС.
Максимальное количество символов 40 Максимальное количество символов 300
Согласитесь с условиями

Пожаловаться

М

Мария

01.12.2023, 08:28

Добрый день! Нужно ли платить налог на имущество многодетным семьям?
Максимальное количество символов 40 Максимальное количество символов 300
Согласитесь с условиями

Пожаловаться

Сотрудник организации

01.12.2023, 09:05

Мария, добрый день. Если говорить о налоге на имущество физических лиц, то существуют льготные категории, которые освобождают от уплаты налога. Многодетные семьи к ним не относятся. Список категорий размещен в статье выше.
Максимальное количество символов 40 Максимальное количество символов 300
Согласитесь с условиями

Пожаловаться

Популярные инструкции

Выплаты и пособия на детей в 2024 году

0
0
0
Выплаты и пособия на детей в 2024 году

Социальные выплаты и пособия в 2024 году

0
0
0
Социальные выплаты и пособия в 2024 году

Год семьи: меры поддержки, льготы, суммы выплат

0
0
0
Год семьи: меры поддержки, льготы, суммы выплат

Материнский капитал в 2024 году

0
0
0
Материнский капитал в 2024 году

Детское единое пособие в 2024 году

0
0
0
Детское единое пособие в 2024 году

Пенсии в 2024 году

0
0
0
Пенсии в 2024 году

Условия программы льготной ипотеки для IT-специалистов

0
0
0
Условия программы льготной ипотеки для IT-специалистов

Сельская ипотека 2024: вопросы и ответы

0
0
0
Сельская ипотека 2024: вопросы и ответы

Как взять Льготную ипотеку с господдержкой в 2024 году?

0
0
0
Как взять Льготную ипотеку с господдержкой в 2024 году?

Помощь многодетным семьям в погашении ипотеки

0
0
0
Помощь многодетным семьям в погашении ипотеки

Как воспользоваться «Семейной ипотекой»?

0
0
0
Как воспользоваться «Семейной ипотекой»?
Сервисы
Оценка жильяОценка жилья

Узнайте, сколько стоит ваша квартира

Оценить
Узнайте, сколько стоит ваша квартира
ИпотекаИпотека

Выберите лучшую ипотечную ставку

Посмотреть
Выберите лучшую ипотечную ставку
Ваши вопросы Все вопросы

Как продлить Единое пособие на ребенка?

0
0
0

Как получить налоговый вычет за страхование жизни?

0
0
0

До какого числа передаются показания счетчиков воды?

0
0
0

Как вызвать сантехника по месту жительства?

0
0
0
Все вопросы
Остались вопросы?
Задавайте!
Мы получили Ваше обращение и постараемся ответить на него в течение 24 часов!
Тем временем, посмотрите наши инструкции
На сайте используются файлы cookie Оставаясь на сайте, вы выражаете свое согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой АО "ДОМ.РФ"
Мы получили Ваше обращение и постараемся ответить на него в течение 24 часов!
Тем временем, посмотрите наши инструкции