Налог на имущество физических лиц: что нужно знать

Налог на недвижимое имущество – это один из трех имущественных налогов (другие два – это транспортный и земельный налог). Его уплачивают владельцы недвижимости раз в год. Перечень объектов, за которые нужно платить налог на имущество физических лиц, указан в налоговом кодексе?ст.401 НК РФ.

К имуществу, которое облагается налогом, относятся:

• дома;
• квартиры; 
• комнаты;
• гаражи;
• машино-места;
• объекты незавершенного строительства;
• иные здания, строения, сооружения, помещения (например, апартаменты, офис, магазин).

Размер ставки налога варьируется в зависимости от типа и стоимости объекта недвижимости?ст. 406 НК РФ. Для жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, машино-места, а также хозяйственного строения?Расположенного на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. площадью менее 50 кв. м ставка составляет 0,1%, для помещений в офисных и торговых центрах, а также объектов дороже 300 млн рублей – 2%. Для всех остальных объектов недвижимости размер ставки – 0,5%.

Апартаменты юридически не относятся к жилым помещениям, поэтому ставка на них может варьироваться от 0,5% до 2%:

• 0,5% для апартаментов гостиничного типа;
• 2%, если хотя бы 20% площади здания, в котором находятся апартаменты, занимают коммерческие пространства?Ст. 378.2 НК РФ (например, магазины или кафе), а также для апартаментов офисного или торгового типа.

Самостоятельно рассчитывать налог на недвижимость не нужно – этим занимается налоговая, которая укажет сумму налога в уведомлении. Узнать ее можно через «Личный кабинет налогоплательщика». Однако, чтобы проверить, правильную ли сумму вам начислили, вы можете самостоятельно произвести расчет через несколько шагов.

Шаг 1. Проверить налоговую базу налога на имущество

Налоговая база, от которой рассчитывается имущественный налог – это кадастровая стоимости недвижимости.

Если вы обнаружили ошибку в кадастровой стоимости, то вы можете обратиться с заявлением в Росреестр и потребовать пересчитать сумму налога на имущество. 

Размер вычета зависит от типа объекта:

• для квартиры и доли в частном доме — 20 кв. м

• для комнаты и доли в квартире — 10 кв. м

• для дома — 50 кв. м

• за дом площадью 50 кв. м и меньше налог на имущество не начислят

Многодетным семьям (воспитывающим трех и более несовершеннолетних детей) полагается дополнительный вычет за каждого ребенка:

• при владении квартирой/комнатой или ее частью — 5 кв. м

• по жилому дому или его части — 7 кв. м

Даже если вы владеете тремя квартирами, на каждую из них будет действовать налоговый вычет.

При расчете налога на имущество будет учтен коэффициент периода владения (КПВ). Он равен количеству месяцев владения, разделенному на 12.

Граждане уплачивают налог на имущество за предыдущий год до 1 декабря текущего года. Если платежная дата выпадает на выходной, срок продлевается до следующего рабочего дня. В 2024 году уплатить налог за 2023 год необходимо до 2 декабря 2024.

ФНС направляет уведомление о налоге на имущество физлиц не позднее 1 ноября. После этого у граждан есть 30 дней для того, чтобы оплатить налог. В противном случае будут начисляться пени.

Список категорий граждан, которые освобождаются от уплаты налога на всей территории РФ, содержится в налоговом кодексе?ст. 407 НК РФ. Среди них:

• Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;

• участники Великой Отечественной войны и других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу;

• ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;

• военнослужащие или бывшие военнослужащие, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более;

• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

• пенсионеры.

• через «Личный кабинет налогоплательщика»;

• почтовым сообщением в налоговую инспекцию;

• путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;

• через уполномоченный МФЦ.

За незначительную просрочку выплат могут назначить пени. Пеня начисляется за каждый день просрочки — ее размер составляет 1/300 ключевой ставки Банка России от суммы задолженности??req=doc&base=LAW&n=454148&dst=5995&demo=1">ст. 75 НК РФ. При накоплении долга в размере от 30 тыс. рублей возможно наложение запрета на выезд за границу.

В случае значительной просрочки ФНС может обратиться в суд и обязать работодателя перечислять часть средств из вашей зарплаты в налоговую. В крайнем случае за неуплату налога на имущество возможна конфискация объекта недвижимости.

Если несовершеннолетний является собственником жилья или доли в нем, то налог на имущество уплачивает его родители, усыновители, опекуны, попечители и другие лица. Дети-инвалиды освобождены от уплаты налога на один объект из каждой категории недвижимости.