Транспортный налог 2024: что нужно знать

Транспортный налог – это вид имущественного налога, который нужно ежегодно платить владельцам транспортных средств. Его вносят и физические, и юридические лица, но на разных условиях – отличаются ставки, сроки и порядок начисления. В этом материале речь пойдет о транспортном налоге, который платят граждане. 

Транспортный налог относится к региональным налогам. Это означает, что каждый регион самостоятельно устанавливает ставки и льготы по налогу на транспорт.

Транспортный налог платят собственники следующих транспортных средств:

• Автомобили

• Мотоциклы

• Мотороллеры

• Автобусы

• Снегоходы 

• Мотосани

• Самолеты, вертолеты и другие воздушные средства транспорта

• Яхты, теплоходы, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы и другие водные средства транспорта

Транспортный налог для физлиц рассчитывает ФНС. В личном кабинете налогоплательщика каждый год появляется уведомление, где указана сумма налога на транспорт, который нужно оплатить. Если вы никогда не заходили на сайт ФНС и у вас нет личного кабинета, то ФНС направит вам бумажное уведомление по почте.

Налоговая база зависит от типа транспортного средства. В случае с автомобилями она определяется исходя из мощности двигателя и измеряется в лошадиных силах. Налоговая база для воздушных транспортных средств привязана к тяге двигателя (в килограммах силы), а для водного транспорта – к валовой вместимости судна.

Помимо налоговой базы при расчете используется ставка транспортного налога. В случае автомобиля ее размер зависит от количества лошадиных сил. Базовая налоговая ставка устанавливается на федеральном уровне. Далее региональные власти вправе понизить или повысить ставку, но не более чем в десять раз?Ст. 361 НК РФ. 

Важно, что ставка определяется по региону регистрации автомобиля. Граждане могут зарегистрировать автомобиль только по месту жительства или по месту пребывания?п. 5 ст. 83 НК РФ . Узнать актуальную ставку для каждого муниципалитета можно через сайт ФНС.

На величину налога также влияет период владения транспортом. Если вы владеете им меньше года, при расчете налога будет учтен коэффициент периода владения. Он показывает, сколько месяцев из 12 транспорт принадлежал вам. Если транспорт был приобретен до 15 числа, то этот месяц будет учтен как полный.

При расчете налога на дорогостоящий транспорт действуют дополнительные повышающие коэффициенты. С 2022 года коэффициент применяется ко всем автомобилям стоимостью более 10 млн рублей?ст. 362 НК РФ.

Коэффициент также зависит от года выпуска дорогостоящего автомобиля. Например, к автомобилю BMW M8 Gran Coupe 2019 года вообще не будет применен повышающий коэффициент, 2023 года – будет применен коэффициент в размере 3. Полный перечень легковых автомобилей, на которые действует повышающий коэффициент, публикует Минпромторг на своем сайте каждый год до 31 марта.

Кстати, рассчитать налог для конкретного транспортного средства можно через специальный калькулятор на сайте ФНС.

С начала 2024 года в оплате транспортного налога произошли изменения?Письмо ФНС России от 31.07.2023 N БС-4-21/9762@:

• Налогом больше не облагаются все транспортные средства, которые используются в сельском хозяйстве;
• Если средство было похищено, налогообложение приостанавливается. Налог не будет начисляться в период с 1-го числа месяца начала розыска до окончания месяца его возврата. Для этого владельцу похищенного транспорта необходимо направить заявление в налоговый орган и предоставить подтверждающий документ – справку из МВД или судебное решение;
• Установлен порядок исчисления налога при изменении места нахождения транспорта. Налог будет рассчитываться по ставке нового региона с 1 числа месяца, следующего за месяцем изменения регистрации.

Налог будет начисляться до тех, пор пока новый собственник не переоформит транспорт на себя. Договора о купле-продаже недостаточно, чтобы налог перестал приходить. По закону новый владелец должен обратиться в ГИБДД в течение десяти дней после покупки автомобиля. Чтобы избежать сложностей, стоит обговорить этот момент с новым владельцем при продаже.

Также налог будет начислен за количество месяцев владения машиной. То есть, если вы продали автомобиль в декабре, то за 11 месяцев этого года все равно придется заплатить транспортный налог.

На федеральном уровне от уплаты налога на транспорт освобождаются владельцы автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил, специально оборудованных для инвалидов. Налог также не придется платить владельцам сельскохозяйственного транспорта и в других случаях.

Существуют различные региональные льготы на транспортный налог, например, для пенсионеров, владельцев электромобилей и многодетных семей. Узнать о льготах в вашем регионе можно с помощью специального сервиса ФНС. 

В регионах, как правило, полностью освобождены от уплаты транспортного налога следующие категории граждан:

• Герои СССР и РФ

• ветераны Великой Отечественной войны

• инвалиды первой и второй группы

Льготы для пенсионеров есть не в каждом регионе. Чаще всего они представляют собой скидки на автомобили определенной мощности. В Москве и Московской области льготы для пенсионеров отсутствуют, а в Санкт-Петербурге?Закон Санкт-Петербурга о налоговых льготах, Екатеринбурге ??docbody=&nd=160026537&rdk=&backlink=1&ysclid=lnyam67onm817239185">Закон Свердловской области 29.11.2002 N 43-ОЗ и Красноярске?Закон Красноярского Края от 08.11.2007 N 3-676 пенсионеры полностью освобождены от уплаты транспортного налога на один транспорт мощностью до 150 л.с.

От уплаты транспортного налога на электромобиль полностью освобождены жители Москвы, Санкт-Петербурга, Московской области, Ростовской области и некоторых других регионов. Жители Москвы, на которых зарегистрированы электромобили, освобождены от уплаты транспортного налога?Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 с 2020 по 2025 год.

В ряде регионов (например, в Калининградской области?Закон Калининградской области от 16.11.2002 N 193 и в Краснодарском крае?Закон Краснодарского края от 29.12.2020 N 4398-КЗ ) физлица освобождены от уплаты налога на электромобили с мощностью двигателей до 150 л. с. Также в некоторых регионах действует скидка на оплату налога на электромобиль в размере от 20% до 50%.

Транспортный налог за предыдущий год нужно уплатить до 1 декабря текущего. Если платежная дата выпадает на выходной, срок продлевается до понедельника. В 2024 году как раз действует такое продление. То есть налог за 2023 год необходимо заплатить до 1 декабря 2024 включительно.

Уведомление с суммой и квитанцией, как правило, приходит до 1 сентября текущего года в личный кабинет налогоплательщика. Налог можно оплатить тамже. Если у налогоплательщика не подключен личный кабинет онлайн, квитанция направляется в бумажном виде.

Есть несколько способов оплатить транспортный налог:

Способ 1. На Госуслугах

Оплатить налоги можно по номеру квитанции на портале Госуслуги с помощью сервиса «Оплата по квитанции».

Квитанцию ФНС направляет либо в бумажном виде по почте, либо в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика. По умолчанию ФНС выбирает второй вариант, если вы хотя бы один раз заходили в личный кабинет и официально не отказывались от его использования.

Способ 2. В банке

По УИН с квитанции, QR-коду, штрих-коду или просто по квитанции налоги можно оплатить в любом банке.

Способ 3. На сайте ФНС России

В личном кабинете налогоплательщикана сайте ФНС можно узнать сумму начислений и оплатить налоги. Для первичной авторизации понадобится подтвержденная учетная запись на Госуслугах.

За каждый день просрочки назначаются пени. Они рассчитываются по формуле:

Пенни = Сумма задолженности × 1/300 от ключевой ставки Банка России

В течение 3 месяцев ФНС будет присылать требование по уплате налога.

В случае неуплаты налоговая инспекция вправе обратится в суд и списать деньги в принудительном порядке.

Собрали ещё несколько популярных вопросов о транспортном налоге:

Как перевести кВт в л.с. для электромобилей?

Чтобы перевести киловатты в лошадиные силы нужно умножить их на 1,36. Тогда получится приблизительная цифра. Например, 100 кВт — это примерно 136 л.с..

Чтобы лошадиные силы перевести в киловатты, нужно умножить их на 0,74. Это также приблизительная цифра. Например, 100 л.с. — это примерно 74 кВт.

Когда приходит транспортный налог?

Уведомления о начислении имущественного, транспортного и земельного налогов для граждан ФНС начинает рассылать в начале осени. Оплатить налог, указанный в уведомлении необходимо до 1 декабря включительно.

Можно ли оплатить транспортный налог без квитанции?

Да, это можно сделать, например, в личном кабинете налогоплательщика, где отражаются и все начисления.