Порядок и сроки уплаты налогов

Какие бывают налоги

Налоги являются основным источником финансирования государственных программ, социальных выплат, медицины, образования, инфраструктуры и других важных сфер. На них содержат школы, детские сады и больницы.

Налоги делятся на два основных вида:

1. Прямые налоги. Это обязательные платежи, которые непосредственно уплачивает сам налогоплательщик — физическое или юридическое лицо. Они взимаются с доходов или имущества.
2. Косвенные налоги. Эти налоги включены в стоимость товаров и услуг, поэтому формально их платит потребитель, а продавец выступает посредником, перечисляя средства в бюджет.

Уровни налогообложения тоже бывают разные:

• Федеральный 
• Региональный
• Местный

В федеральный бюджет идут налоги со всей страны, они распределяются на федеральные программы, например, с них выплачивается материнский капитал, меры поддержки граждан, строятся крупные дороги и транспортные развязки между городами. К федеральным налогам относится НДФЛ, налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость (НДС), водный налог и другие?НК РФ Статья 13.

В региональный бюджет идут налоги, которые платятся в конкретном регионе. Деньги тратятся на нужды края или области, включая строительство школ, дорог и развитие инфраструктуры. Региональные налоги включают налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог?НК РФ Статья 14.

Местный уровень — налоги конкретного муниципалитета, например, поселка или города. На них благоустраиваются общественные пространства, содержатся школы и библиотеки, убираются улицы. Местные налоги могут быть земельными, туристическими, на имущество физлиц и торговый сбор?НК РФ Статья 15.

С 2025 года действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ, которая установила размер налогообложения для физлиц и ИП в зависимости от годового дохода?Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ:

• 13% — до 2,4 миллиона рублей
• 15% — до 5 миллионов рублей
• 18% — до 20 миллионов рублей
• 20% — до 50 миллионов рублей
• 22% — если доход выше

Повышенные ставки применяются не ко всему доходу, а к суммам превышения величин дохода.

Когда нужно платить налоги

Налог — государственный сбор с граждан, предпринимателей и организаций, которые имеют доходы и облагаемое налогом имущество на территории РФ.

Работающие россияне ежемесячно уплачивают налог с заработной платы (НДФЛ). Делать для этого ничего не нужно — работодатель сам вычитает необходимую сумму и направляет ее в казну государства. Тем, у кого есть другие доходы и имущество в собственности, нужно запомнить три важные даты:

• до 30 апреля — подать декларацию о полученном дополнительном доходе, например, от сдачи имущества в аренду, продажи, денежного выигрыша в лотерею

• до 15 июля — уплатить налог по задекларированным до 30 апреля доходам

• до 1 декабря — уплатить имущественный, земельный и транспортный налоги за недвижимость и технику, которые находятся в собственности

Предприниматели и организации уплачивают налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения и рода деятельности, с которой они получают прибыль. С 2023 года в большинстве случаев уплата налогов производится посредством Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП).

Что такое единый налог

С 1 января 2023 года в России действуют Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП). До этого нужно было учитывать 60 сроков отчетности в месяц и каждую оплату проводить по разным квитанциям с разными реквизитами.

Теперь у россиян и организаций, у которых есть ИНН, автоматически открывается Единый налоговый счет (ЕНС). Налогоплательщик просто переводит на него деньги, а налоговая инспекция сама распределяет средства туда, куда нужно. Система обязательная — отказаться от нее нельзя. Исключение — самозанятые, которые могут выбрать оплату через Единый налоговый счет или по старой системе налогообложения. Независимо от способа уплаты, самозанятые формируют чеки в мобильном приложении «Мой налог», на основании поданных данных рассчитывается налог.

Для ЕНС установлены единые сроки: до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, нужно отчитаться перед налоговой, а до 28 числа — уплатить налоги. 

Зачислить деньги на Единый налоговый счет или оплатить госпошлину можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Как учитываются платежи:

• До 25 числа месяца (включительно) — налогоплательщик подает декларацию или уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов

• До 28 числа месяца (включительно) — с помощью ЕНП налогоплательщик пополняет ЕНС. Поступившая сумма платежа распределяется между обязательствами на основании поданных данных

Обратите внимание: поскольку ЕНС не делится в зависимости от видов налогов, уплата распределяется по всем обязательствам плательщика вне зависимости от того, для погашения каких налогов предназначался платеж.

Когда приходят налоги

Налоговые уведомления на уплату имущественного, земельного и транспортного налога ежегодно приходят в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов — до 1 ноября.

Срок уплаты налога указан в налоговом уведомлении. Если указанный срок приходится на нерабочий день, дата  переносится на ближайший рабочий день.

Удобнее всего получать налоговые уведомления на Госуслугах — так вы быстро сможете узнать о необходимых платежах и закрыть задолженности, если они есть. Подключить услугу можно по ссылке.

Чтобы дать согласие, необходимо отправить данные в приложение «Госключ» для подписания, после приложение автоматически отправляет подписанное согласие в ФНС.

Если у налогоплательщика нет личного кабинета на сайте ФНС, уведомления направляются в форме заказного письма. Налоговая служба делает это не позднее 1 ноября, но дата получения может варьироваться в зависимости от сроков доставки Почтой России.

Почему не приходит налог

Налоговые уведомления не направляют, когда:

• налогоплательщик имеет налоговые льготы, вычеты или другие основания для освобождения от налога
• сумма налога меньше 300 рублей?Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ
• при наличии переплаты по Единому налоговому счету, которая превышает общую сумму исчисленных налогов за прошедший год

Кроме этого, налоговая инспекция может не знать о ваших доходах или имуществе, например, если вы вовремя не подали декларацию или фактически владеете недвижимостью или машиной, но не зарегистрировали право собственности.

Уведомление на уплату налогов направляется:

• заказным письмом на бумаге по почте
• размещается в электронном виде в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России
• в личном кабинете на Госуслугах

Если квитанция на уплату налога не поступила — обратитесь в налоговый орган. Обращение можно подать лично в отделении инспекции в своем регионе или дистанционно на сайте ФНС.

Срок уплаты налога на имущество

Налог на имущество платят владельцы жилых помещений: комнат, квартир, домов), апартаментов, гаражей, машино-мест, офисов, других зданий и сооружений. 

Срок уплаты имущественного налога — до 1 декабря включительно.

Если день выпал на выходные или праздник, срок уплаты налога переносится на следующий за ним рабочий день.

Размер ставки налога варьируется в зависимости от типа и стоимости объекта недвижимости, а также региона, где находится недвижимость?НК РФ Статья 406. Базовые ставки для большинства объектов — до 0,1%. 

Подробнее о том, что такое налог на имущество, — в статье.

Срок уплаты земельного налога

Собственники земельных участков обязаны платить земельный налог. Сделать это нужно до 1 декабря включительно. Квитанция на оплату придет не позднее 30 дней до этой даты.

При этом налогом не облагаются участки, которые:

• входят в состав земель лесного фонда
• входят в состав общего имущества многоквартирного дома
• изъяты из оборота в соответствии с законодательством РФ
• заняты историко-культурными заповедниками, особо ценными объектами культурного и археологического наследия или водными объектами, находящимися в государственной собственности

Подробнее о том, как рассчитать и оплатить земельный налог в 2025 году, рассказали в статье.

Срок уплаты транспортного налога

Транспортный налог — региональный налог, один из видов имущественного налога, который нужно ежегодно платить владельцам транспорта. Каждый регион самостоятельно устанавливает ставки и льготы по нему.

Транспортный налог уплачивают владельцы:

• автомобилей
• мотоциклов
• мотороллеров
• автобусов
• самолетов, вертолетов и других воздушных средств транспорта
• яхт, теплоходов, парусных судов и других ТС

Декларацию на него подавать не нужно — сумма налога рассчитывается автоматически и приходит в на сайте ФНС.

Транспортный налог приходит осенью, а оплатить его нужно не позднее 1 декабря. Если день выпал на выходные или праздники, срок уплаты налога переносится на следующий за ним рабочий день. Если машина была у вас в собственности в 2024 году, то вы должны заплатить налог до декабря 2025 года.

Размер налога зависит от типа транспортного средства и его мощности. Также на ставку могут влиять возраст, стоимость и экологический класс ТС. Начисленный налог можно проверить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на «Автоналогах».

Базово налог закреплен на федеральном уровне, но регионы могут менять его размер в большую либо меньшую сторону. Так, в 2025 году в Москве на автомобили установлены следующие ставки по транспортному налогу за каждую лошадиную силу:

Налоговые ставки устанавливаются ст. 361 НК РФ и Законом города Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге».

Что делать, если на проданную машину приходят налоги

Обязанность по уплате транспортного налога зависит не от фактического владения автомобилем, а от статуса его государственной регистрации. Если машина была продана, но новый владелец не поставил ее на учет, а старый не снял авто с учета — транспортный налог будет приходить прежнему владельцу.

Возможные причины, почему вам пришел налог:

• Налог за период вашего владения
  Если вы сняли машину с учета в прошлом году, налог за те месяцы, когда она была зарегистрирована на вас, все равно придется оплатить. Однако сумма будет меньше, чем за полный год.

• Новый владелец не оформил машину
  Простая продажа по договору купли-продажи не означает, что налоговая автоматически узнает о смене собственника. Пока новый хозяин не переоформит авто на себя, налог будут начислять вам. Более того, могут приходить штрафы за его нарушения (например, неуплату страховки).

• Ошибка в базе ГИБДД
  Иногда данные об изменении регистрации не обновляются вовремя из-за технических сбоев. Поскольку налоговая получает информацию от ГИБДД, она продолжает считать вас владельцем.

• Налоговая не учла обновленные данные
  Даже если ГИБДД внесло изменения, налоговая служба может их не обработать. В таком случае начисления будут ошибочными.

• Продажа по доверенности
  Если вы передали автомобиль по генеральной доверенности, юридически он остался вашей собственностью. Соответственно, и налог платить придется вам.

После заключения договора купли-продажи новому владельцу дается 10 рабочих дней на регистрацию машины в ГИБДД. Если он этого не сделал, прежний владелец может подать заявление через Госуслуги и снять ее с учета. Тогда налог на ТС прежнему владельцу приходить не будет.

Алгоритм действий может быть следующим:

1. Проверьте период начисления налога. Если это месяцы, когда машина еще была вашей, оплата обязательна. Если же налог пришел за период после продажи — нужно разбираться.
2. Уточните статус авто в ГИБДД. Проверьте, числится ли автомобиль за вами. Это можно сделать через официальный сервис ГИБДД, введя VIN-номер или данные кузова.
3. Свяжитесь с новым владельцем. Если машина до сих пор зарегистрирована на вас, напомните покупателю о необходимости переоформления. Иначе он рискует получить штраф за езду на незарегистрированном авто, а вы — лишние налоги.
4. Снимите машину с учета самостоятельно. Если новый собственник бездействует, вы можете аннулировать регистрацию через Госуслуги.

Срок уплаты налога с продажи имущества

Налог с продажи недвижимости и авто нужно уплатить до 15 июля года, следующего за годом продажи. Например, если вы продали квартиру в 2024 году, задекларировать доход нужно до 30 апреля 2025 года, а уплатить налог — до 15 июля 2025 года.

Подробнее о налоге за продажу недвижимости — в статье.

Как законно не платить налог с продажи имущества

Для этого нужно соблюсти одно из условий — выдержать минимальный срок владения имуществом или продать его дешевле размера налогового вычета. Так, налогом не облагается имущество, которое находилось в собственности определенное время:

• недвижимость (комната, квартира, дом, участок) — минимальный срок владения составляет 3 года в случаях, если недвижимость получена в подарок, наследство, ренту, приватизирована или является единственным жильем. В остальных случаях обязанность уплатить налог с продажи истекает через 5 лет

• авто — минимальный срок владения составляет 3 года

Не нужно декларировать доход и уплачивать налог с имущества, которое продано ниже определенной суммы — налогового вычета:

• для жилых помещений и земельных участков его размер составляет 1 млн рублей

• для другой недвижимости (гаражей, построек и авто) — 250 тысяч рублей

Срок уплаты водного налога

Водный налог уплачивают граждане и организации, которые добывают или использую воду по лицензии. Например, если для частного дома планируется пробурить скважину производительностью 100 м³ в сутки?ст. 19 Закона Российской Федерации от 21.02.1992 N 2395-1, владельцу нужно получать лицензию и платить водный налог.

Объекты налогообложения (виды пользования водными объектами):

• забор воды из водных объектов

• использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях

• использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

• использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях

Общая сумма налога уплачиваются ежеквартально не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по местонахождению объекта налогообложения.

Налоговая декларация подается в налоговую в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Форму налоговой декларации по водному налогу можно скачать по ссылке.

Иностранные организации и граждане также обязаны подавать копию налоговой декларации в инспекцию.

Что такое налог на прибыль

Налог на прибыль — один из видов налогов, который уплачивают организации. Он начисляется именно на прибыль, т.е. разницу между доходами и расходами предприятия. Налогоплательщиками выступают российские и иностранные юридические лица, которые ведут деятельность на территории РФ или получают доход от источников в стране?п. 1 ст. 246 НК РФ.

Базовая ставка по налогу составляет 20%, но ряд организаций имеют льготы. Так, в течение первых 10 лет налог не платят участники проекта «Сколково» и других инновационных научно-технических проектов. Кроме того, от уплаты налога на 20 лет (но не позднее конца 2046 года) освобождены предприятия на территории Курильских островов.

Срок уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами ежемесячно или поквартально?п. 3, ст. 286 НК РФ — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Что будет, если не платить налоги

Уплата налогов — обязанность граждан. В России неуплата налогов может повлечь за собой различные виды ответственности: налоговую, административную и даже уголовную, поэтому лучше платить налоги вовремя, чтобы избежать штрафов и уголовного преследования.

Ответственность последует:

• за неуплату налога (ст. 122 НК)?НК РФ Статья 122

• предоставление ложных сведений (ст. 15.11 КоАП)?КоАП РФ Статья 15.11

• непредставление документов (ст. 15.25 КоАП)?КоАП РФ Статья 15.25

Предприятие, которое уклоняется от уплаты налогов, рискует попасть в Реестр недобросовестных поставщиков.

За просрочку уплаты налогов начисляются пени в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки. Также налоговая может оштрафовать неплательщика на сумму 20% от неуплаченной суммы. Если инспектор докажет, что налог не уплачен или его сумма занижена намеренно — начислят 40% от недоимки.