Налог на наследство: кто и когда платит

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство

Согласно закону, наследуемые гражданами деньги, недвижимость и ценные вещи, считаются доходом. Однако в отличие от других видов, например от предпринимательской или трудовой деятельности, наследство не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) — вне зависимости от степени родства и близости с умершим?Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/408 от 10.01.2025.

В 2026 году факт получения наследства не облагается налогом: он отменен. Исключение касается выплат наследникам за использование авторских прав и изобретений: эти суммы облагаются НДФЛ.

Для детей (включая усыновленных), супруга, родителей, полнородных братьев и сестер наследодателя госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство составляет 0,3% стоимости наследуемого имущества, максимум 100 000 ₽. Для остальных наследников — 0,6%, максимум 1 млн ₽.

Сергей Гаврилов Председатель комитета Госдумы по вопросам собственности, земельным и имущественным отношениям

Однако это не значит, что процедура наследования будет полностью бесплатной для наследников. Следует готовиться к тратам на услуги нотариуса, уплате госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство и риску перехода долговых обязательств наследодателя.

Исключение составляют вознаграждения, выплачиваемые наследникам:

• за произведения литературы и искусства

• патенты на изобретения

• полезные модели

• промышленные образцы

К таким доходам применяется НДФЛ, который составит от 13% до 22% по пятиступенчатой прогрессивной шкале НДФЛ в зависимости от суммы дохода. Повышенной ставкой облагается часть дохода, превышающая установленный законом порог.

Во всех остальных ситуациях граждане освобождаются от уплаты НДФЛ на наследуемые деньги, имущество и ценные вещи. Причем освобождение от налога не будет зависеть от способа наследования — по закону или в силу завещания, — а также от степени родства с покойным.

При этом сама процедура оформления наследства предполагает уплату госпошлины. Но и здесь некоторые льготные категории граждан освобождены от уплаты пошлины.

Размер госпошлины за оформление наследства

Госпошлина при оформлении наследства уплачивается всеми наследниками, чтобы оформить свидетельство о праве на наследство. Величина пошлины зависит от степени родства и стоимости имущества.

Близкие родственники и супруги наследодателя заплатят 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 ₽. Остальные наследники — 0,6%, но не более 1 млн ₽.

Если наследников несколько, каждый будет оплачивать госпошлину за часть полученного имущества.

Помимо госпошлины придется уплатить услуги правового и технического характера у нотариуса. Размер отличается в зависимости от конкретной нотариальной конторы и региона.

За чей счет будет оцениваться наследуемое имущество

Чтобы рассчитать размер госпошлины и правильно распределить имущество между наследниками, закон предписывает проводить оценку собственности умершего.

По выбору наследников оценка может производиться по рыночной, кадастровой или другой стоимости имущества. Если наследники при оформлении свидетельства представят несколько документов, где будут указаны разные стоимости объектов (например, выписку из ЕГРН с кадастровой стоимостью квартиры и отчет об оценке рыночной стоимости), госпошлина будет рассчитываться по наименьшей из них.

Если для оформления наследства потребовалось произвести оценку, она оплачивается по договоренности наследников:

1. Если все наследники пришли к единому мнению и заказали оценку совместно — расходы распределяются пропорционально долям в наследстве.
2. Если один из наследников настаивает на проведении оценки, а другие не согласны — наследник оплачивает услуги оценщика сам.

Если договоренность не достигнута, оценку производит независимый оценщик, а оплачивает лицо, которое потребовало оценить имущество. В дальнейшем расходы будут перераспределены между наследниками пропорционально стоимости полученного имущества.

Кто не платит госпошлину при вступлении в наследство

Закон предусматривает случаи, когда пошлина совсем не взимается или взимается частично с учетом льгот и скидок наследников.

К льготным категориям, которые освобождаются от уплаты госпошлины за оформление наследства, относятся:

• несовершеннолетние наследники

• лица, страдающие психическими расстройствами и над которыми установлена опека

• наследники гражданина, погибшего в результате исполнения государственных или общественных обязанностей либо выполнения долга по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка

• наследники по вкладам в банках, пенсиям, деньгам на банковских счетах, страховым суммам, зарплате, авторским правам и суммам авторского вознаграждения

• наследники, проживавшие вместе с наследодателем на момент смерти

Частая ситуация — совместное проживание с наследодателем на день смерти и дальнейшее проживание в унаследованном жилом помещении: пошлина по этой недвижимости не взимается. Полное освобождение действует для несовершеннолетних наследников на дату открытия наследства, также для лиц под опекой из-за психического расстройства. Инвалиды I и II группы уплачивают 50% пошлины.

Сергей Гаврилов Председатель комитета Госдумы по вопросам собственности, земельным и имущественным отношениям

Закон дает 6 месяцев на принятие наследства со дня смерти родственника. Отсчет начинается с даты, которая указана в свидетельстве о смерти.

Налоги, которые надо уплатить после вступления в наследство

Новый собственник после оформления прав на имущество будет обязан регулярно уплачивать налоги. В зависимости от имущества, это может быть:

• Имущественный налог — уплачивается за квартиры, дома, гаражи и другие объекты недвижимости. Размер налога зависит от того, какое имущество и какова его кадастровая стоимость.

• Транспортный налог — уплачивается за унаследованный автомобиль, мотоцикл, катер. Налог начинает начисляться с момента, как транспорт был зарегистрирован на нового владельца. Местные власти субъектов РФ сами устанавливают ставки и льготы по налогу.

• Земельный налог — уплачивается за земельные участки. Размер налога утверждается органами власти муниципальных образований. Величина налоговой ставки не может превышать 0,3% кадастровой стоимости участков для ИЖС, садоводства или имеют сельхоз назначения.

• НДФЛ — не платится, если владеть имуществом более трех лет со дня смерти наследодателя. Если наследник продает квартиру до истечения минимального срока владения (3 года), нужно уплатить НДФЛ по ставке 13% с дохода до 2,4 млн ₽ и от 15% до 22% с суммы превышения.

ФНС пришлет уведомления на уплату имущественных налогов в личный кабинет. Уплатить их нужно до 1 декабря следующего года.

Часто задаваемые вопросы

В какой срок нужно оплатить госпошлину?

Закон не регулирует сроки оплаты госпошлины за оформление наследства. Тем не менее наследник не получит свидетельство о праве на имущество, пока не произведет оплату услуги.

Нужно ли платить НДФЛ при вступлении в наследство?

Нет, оформление наследства налогом не облагается, но при продаже до истечения минимального срока владения НДФЛ уплатить придется.

С каких доходов НДФЛ уплачивается?

С авторских вознаграждений, гонораров, произведений или изобретений.

Придется ли платить налог на имущество после вступления в наследство?

Да, налог на квартиру, дом, земельный участок, автомобиль новый собственник уплачивает ежегодно.

Какую сумму нужно заплатить нотариусу за оформление свидетельства?

Госпошлину 0,3% от стоимости имущества (до 100 000 ₽) для близких родственников и 0,6% (до 1 млн ₽) для остальных.

Кто полностью освобождается от уплаты госпошлины?

Наследники, проживавшие с умершим, несовершеннолетние и недееспособные наследники, лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека, и некоторые другие льготные категории. Полный список перечислен в Налоговом кодексе?Статья 333.38 НК РФ.