Как супругам получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Налоговыми вычетами могут воспользоваться граждане, которые:

• Являются налоговыми резидентами РФ;

• Получают доходы, облагаемые НДФЛ, например, официальную зарплату или арендные платежи от сдачи недвижимости в наём;

• Покупали или строили собственное жилье для получения имущественных вычетов.

По общему правилу граждане, которые не платят НДФЛ, не могут получать налоговые вычеты. Это могут быть пенсионеры, самозанятые, предприниматели или безработные. Однако, если пенсионер или самозанятый работает по найму, то он может оформить вычет.

Налоговый вычет – это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ или сразу не платить налог с некоторых доходов. В этой статье расскажем только о первом варианте, а именно о получении налогового вычета в случае приобретения или строительства жилья.

Имущественные налоговые вычеты можно получить в следующих случаях:

• Вы покупали квартиру или частный дом на собственные средства – тогда можно вернуть до 260 тыс. рублей налога.
  

• Вы покупали жилье в ипотеку – тогда можно вернуть до 260 тыс. рублей с расходов на приобретение и ещё до 390 тыс. рублей с оплаченных процентов по ипотечному кредиту.
  

• Вы построили собственный дом, и у вас есть документы, подтверждающие расходы на строительство. В этом случае можно вернуть до 260 тыс. рублей налога, плюс ещё до 390 тыс. рублей за проценты по ипотеке, если вы воспользовались средствами банка.
  

Разберёмся подробнее в том, что представляют из себя эти суммы. Имущественный вычет за покупку жилья рассчитывается в размере 13%(До 15%, если ваш доход больше 5 млн рублей в год. И вы получаете вычеты на общую сумму больше 650 тыс. рублей за год.) от расходов на приобретение недвижимости, но не больше чем с 2 млн рублей, даже если недвижимость стоит дороже. Поэтому вернуть можно не более 260 тыс. рублей.

Имущественный вычет с банковских процентов по ипотеке составляет 13% от фактически оплаченных процентов. При этом максимальная сумма процентов, с которой рассчитывается вычет – 3 млн рублей. Иными словами, вернуть можно не более 390 тыс. рублей.

Размер имущественного вычета самый большой, однако он устанавливается на всю жизнь. То есть вы можете получить вычет за покупку жилья несколько раз(Исключение: человек уже получил вычет за жилье, приобретённое до 2014 года. Об этом читайте ниже.), но все выплаты вместе не могут превышать максимальный размер – 260 тыс. рублей.

Иной порядок предусмотрен для вычета за проценты по ипотеке. Сейчас его можно получить только один раз по одному кредиту. Поэтому, если бы Пётр из нашего примера заплатил банку только два миллиона процентов, например, при погашении кредита досрочно, то он смог бы получить только 260 тыс. рублей, а остаток вычета по процентам (ещё 130 тыс. рублей) у него бы сгорел, но одновременно он сэкономил бы на переплате по процентам по кредиту. Поэтому стоит рассматривать разные варианты использования накоплений и рассчитывать выгоду в каждом случае.

Если жильё приобрели супруги, которые соответствуют вышеперечисленным условиям, то они оба могут получить налоговый вычет. Получается, что размер вычетов увеличивается в два раза. Тем не менее для получения максимального вычета потратить на покупку жилья тоже нужно в два раза больше.

Допустим, у Петра из примера выше есть жена Ольга, которая также вложила в покупку квартиры свои накопления. Они оба могут получить максимальный размер вычета, по 260 тыс. рублей, потому что квартира стоила больше 4 млн рублей (по 2 млн рублей на каждого). Однако процентов по ипотеке супруги заплатят только 4 млн рублей, поэтому максимальную сумму этого вычета сможет получить только один из них, а второму останется только 130 тыс. рублей. Остальные 260 тыс. рублей сгорят. Возможно, Ольге или Петру стоит отложить использование этого вычета до следующей ипотеки, если семья планирует покупать еще одно жилье в будущем.

Супруги могут оформить право собственности на жилье как минимум четырьмя способами:

Способ 1. Оформить собственность и ипотеку только на одного супруга

По закону, если у супругов нет брачного договора или соглашения о разделе имущества, недвижимость, приобретённая в браке, все равно является совместной собственностью супругов. Поэтому они оба имеют равные права на получение налогового вычета и могут самостоятельно решить, как его распределить между собой.

Способ 2. Оформить жилье в общую совместную собственность

Тогда в Росреестре будет записано, что у недвижимости два собственника, однако доли в этом случае не распределяются. Как и в первом способе, супруги самостоятельно решают, кто и в каком размере будет получать вычет.

Способ 3. Оформить жилье в долевую собственность

При оформлении собственности супруги могут самостоятельно определить доли, в которых жилье будет им принадлежать. Они могут быть оформлены в любой пропорции по соглашению. В этом случае вычет может быть предоставлен супругам в размере стоимости жилья пропорционально их долям. Если супруги хотят распределить налоговый вычет по-другому, при подаче документов в ФНС нужно составить отдельное заявление о перераспределении вычетов (подробнее о том, как его заполнить ниже).

Способ 4. Оформить жилье в долевую собственность с детьми

В некоторых случаях жилье оформляется не только в собственность супругов, но и их детей. Например, это обязательно при использовании маткапитала и иногда при использовании компенсации взамен земельного участка для многодетных семей. Тем не менее, супруги могут получить налоговый вычет и на ту часть недвижимости, которая оформлена в собственность несовершеннолетних детей, поскольку фактически оплачивали покупку они сами. Для этого дополнительно необходимо будет приложить документы, подтверждающие родство, чаще всего это свидетельство о рождении детей.

Раньше действовали другие правила расчёта имущественных вычетов. Поэтому и сейчас для жилья, приобретённого до конца 2013 года, действует правило получения вычета только на один объект. Если вы получили налоговый вычет по объекту, приобретённому до 31 декабря 2013 года включительно, то по другим объектам вы этот вычет получить не сможете, даже если весь лимит вычета не был исчерпан. Датой приобретения в этом случае считается дата регистрация права собственности, которая указывается в ЕГРН.

А вот по налоговому вычету с процентов по ипотеке правила наоборот были мягче. Вычет по процентам не имел ограничений. Если ипотечный кредит оформлен до конца 2013 года, вычет можно получить в размере 13% от фактически оплаченных процентов. Сумма в этом случае не ограничена 390 тыс. рублей.

Сейчас для оформления имущественных вычетов нужно не так много документов, поскольку большинство из них налоговая запрашивает в других ведомствах и организациях самостоятельно.

Стандартный набор документов для получения имущественного вычета такой:

• декларация 3-НДФЛ (печатный документ, если направлять по почте или подавать в МФЦ: электронный документ, если направлять через Госуслуги; заполнение простой формы, если подавать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС);

• справка о доходах и удержанных суммах налога (бывшая 2-НДФЛ, нужна, если у ФНС ещё нет этих сведений);

• заявление о распределении налогового вычета между супругами (о нём подробнее поговорим ниже);

• копия свидетельства о браке (для супруга, который не является собственником жилья по данным из ЕГРН).

Если вы покупали жилье, также понадобятся:

• договор приобретения имущества (например, договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве);

• акт приёма-передачи имущества (если покупали жилье по ДДУ);

• документы, подтверждающие оплату (банковская выписка, расписка, чеки, квитанции и другие документы).

Если вы покупали или строили жилье в ипотеку, дополнительно необходимы:

• кредитный договор с банком;

• справка из банка о сумме фактически уплаченных процентов;

• график погашения ипотечного кредита.

Заявление о распределение налогового вычета заполняется супругами в свободной форме и прилагается при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ.

В заявление рекомендуется включить следующие сведения:

• реквизиты и адрес налоговой инспекции, в которую направляются документы;

• данные обоих супругов (ФИО, телефон и электронная почта для связи, ИНН);

• информация о налоговых вычетах, которые супруги планируют получить и о том, как вычеты распределяются между ними;

• дата и подписи обоих супругов.

Шаблон образца заявления о перераспределении налогового вычета между супругами можно скачать на сайте ФНС.

Оформить налоговый вычет можно только за готовое жилье, на которое зарегистрировано право собственности в ЕГРН. Получить вычет за покупку жилья в строящемся доме, который еще не сдан нельзя.

Супруги могут получить налоговый вычет двумя способами:

Способ 1. Через работодателя

У работодателя можно получить вычет только в том же году, когда было приобретено жильё. Первым делом, каждому из супругов необходимо подать в налоговую заявление о подтверждении права на имущественный вычет с приложением всех документов. Инспекция рассмотрит заявление в течение месяца и направит уведомление о праве на вычет гражданину и его работодателю. После получения уведомления каждый супруг может обратиться в бухгалтерию по своему месту работы с заявлением о предоставлении вычета. Уже с ближайшей зарплаты НДФЛ удерживаться не будет, и так до тех пор, пока не исчерпается подтверждённый размер вычета.

Нельзя получить вычет у работодателя, использующего автоматизированную упрощённую систему налогообложения. В этом случае придётся подождать и заявить вычет через налоговую.

Способ 2. Через налоговую

Этим способом можно воспользоваться в любое время, начиная со следующего календарного года после покупки жилья.

Для этого каждый супруг должен подать налоговую декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Сделать это можно по почте, лично через МФЦ или территориальное отделение налоговой службы, онлайн на портале Госуслуги или через заполнение простой формы в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

С 21 мая 2021 года имущественные налоговые вычеты можно получать в упрощённом порядке(В соответствии со статьёй 221.1 Налогового кодекса РФ). В этом случае не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы, достаточно подписать предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика. Налоговая проведёт камеральную проверку в течение месяца на основании документов, которые уже есть в её распоряжении от Росреестра и банков. В течение следующих 15 дней одобренный вычет будет перечислен на банковский счёт.

Однако упрощённый порядок получения налогового вычета не предусматривает возможность его распределения между супругами. Предзаполненное заявление будет направлено тому, на кого оформлено право собственности на жилье, и кто является заёмщиком по ипотечному кредиту. Поэтому супругам рекомендуем заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого в обычном порядке с приложением заявления о распределении вычета.

По закону(В соответствии с пунктом 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ) налоговый вычет нельзя получить, если квартира была приобретена у родственника. В данном случае родственниками считают супругов, их родителей или усыновителей, детей, в том числе усыновлённых, братьев и сестёр, опекунов, попечителей и подопечных.

Однако другой супруг может получить налоговый вычет, если он и родственник его супруга не признаны судом взаимозависимыми(В соответствии с перечнем взаимозависимых лиц в статье 105.1 Налогового кодекса РФ). Например, супруги Пётр и Ольга купили квартиру у отца Петра, поэтому он вычет получить не сможет, а вот Ольга не теряет своё право на возврат налога.

Вычеты рассчитываются исходя из стоимости жилья по договору, стоимости строительства, или суммы фактически оплаченных процентов. Однако если семья воспользовалась какой-либо мерой поддержки, то эта сумма вычитается из налоговой базы(В соответствии с пунктом 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ). Это касается, например, федеральногои регионального материнского капитала, выплаты 450 тыс. рублей для многодетных семей и других выплат из федерального, регионального или муниципального бюджета. То же правило действует, если частично или полностью жилье оплачено средствами работодателя.

Допустим квартира стоила 4 млн рублей. Супруги Петровы оплатили 779 тыс. рублей за счёт материнского капитала, а остальную часть оплатили из своих накоплений. Таким образом оба супруга максимально смогут получить только 418 тыс. рублей((4 млн ₽ – 779 тыс. ₽) * 13% = 418 тыс. ₽) налогового вычета вместе. Если бы квартира стоила 5 млн рублей, то Петровы смогли бы вернуть максимальную сумму – 520 тыс. рублей.

Да, помимо имущественных вычетов супруги также могут перераспределить между собой вычет на лечение(В соответствии с пп.3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). Например, Алина в 2022 году потратила на лечение и лекарства 240 тыс. рублей. Максимальная сумма расходов, с которой рассчитываются социальные вычеты – 120 тыс. рублей, то есть вернуть можно максимально 15,6 тыс. рублей. Однако у Алины есть супруг Дмитрий, который может получить остальную сумму вычета за неё, то есть ещё 15,6 тыс. рублей. При этом не важно кто из супругов оплачивал лекарства и медицинские услуги.

С 2024 года размер социальных налоговых вычетов увеличивается, на каждого супруга при расходах от 150 тыс. рублей можно получить до 19,5 тыс. рублей.

Также один из супругов может получить вычет на детей в двойном размере, если второй супруг откажется от такого права. Однако важно, что супруг, передающий своё право на вычет, долен иметь это право, то есть платить НДФЛ.