Налоговые вычеты для самозанятых: кому доступны и как оформить

Что означает статус самозанятого

Самозанятый работает на себя и получает доход от товаров и услуг, которые производит и оказывает. С «зарплаты» самозанятый уплачивает 4% или 6% налога на профессиональный доход (НПД) по специальному режиму налогообложения. 

Чаще всего привлекают самозанятых, оказывающих услуги в сфере строительства, ремонта и проектирования; грузоперевозок и логистики, а также в ИТ-сфере. Также есть спрос на услуги маркетологов, бухгалтеров, дизайнеров, копирайтеров и юристов.

НПД ввели в 2019 году, и в течение 10 лет экспериментальный режим будет действовать. Благодаря специальной льготе многие частные предприниматели вышли из «тени» и стали работать легально, уплачивая часть налога в бюджет государства.

Они не платят НДФЛ, но самостоятельно сообщают о профессиональном доходе и платят налог на профессиональный доход (НПД) по сниженным ставкам?В соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года:

• 4% — если оказывают услуги или продают товары другим гражданам (физическим лицам)

• 6% — если доход получен от организаций или ИП

Встать на учет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте или в приложении ФНС. Приложение «Мой налог» бесплатное. Никакую госпошлину за оформление самозанятости платить не нужно.

В личном кабинете нужно формировать чеки за доходы, с которых потом начисляется НПД. Если доходов не было — налог не начисляется. Для тех, кто впервые встает на учет в качестве самозанятого, действует налоговый бонус 10 тысяч рублей. Он снижает налог в первые месяцы работы до 3% с физлиц и 4% с юрлиц.

Может ли самозанятый получить налоговый вычет

Все налоговые вычеты в России делятся на два типа:

• Освобождение от уплаты налога или уменьшение размера налогооблагаемой базы.

• Возвращение уже уплаченного налога за совершенные расходы. Например, вычет за лечение, обучение или спорт, имущественный вычет при покупке или строительстве жилья.

Если самозанятый одновременно работает по найму или платит НДФЛ за другие доходы, он может получить налоговый вычет любого типа. То есть можно быть официально трудоустроенным и одновременно самозанятым — работодатель платит за вас НДФЛ, а вы с доходов по самозанятости — НПД.

Однако есть исключения, связанные с гражданской службой, когда совмещение невозможно по закону?Статья 17 ФЗ от 27.07.2004 №79-ФЗ. Например, если человек является муниципальным служащим, сотрудником налоговой службы, полицейским, военным. В остальных случаях можно совмещать оба формата деятельности, и с части доходов, облагаемой НДФЛ, можно оформить любой налоговый вычет.

Однако если единственная работа гражданина — деятельность в качестве самозанятого, и другого дохода он не получает, рассчитывать на налоговые вычеты нельзя.

Если самозанятые работают по найму и платят НДФЛ, они могут оформить имущественные налоговые вычеты, включая вычет на покупку недвижимости и вычет за ипотечные проценты.

Также для самозанятых доступны инвестиционные налоговые вычеты, если у них открыт индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). В этом случае можно вернуть до 13% внесенных на ИИС средств рамках общего лимита — до 52 тысяч рублей в год. Также можно сделать вычет на доход по ИИС. Если ИИС открыт более трех лет, можно освободить от налогообложения доход от инвестиций.

Какие вычеты может получить самозанятый, параллельно работающий по найму

Если самозанятый официально трудоустроен в компании, и работодатель регулярно отчисляет за него НДФЛ, гражданин может рассчитывать на получение следующих вычетов:

• Стандартный налоговый вычет на детей

• Налоговый вычет за лечение и покупку лекарств
  

• Налоговый вычет за обучение
  

• Налоговый вычет за фитнес и занятия спортом
  

• Другие социальные налоговые вычеты
  

• Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
  

Важно: иногда работодатели предлагают сотруднику «перейти на самозанятость», чтобы сэкономить на налогах и подменить трудовой договор.

В октябре 2025 года Федеральная налоговая служба фиксировала риски использования самозанятости для подмены трудового договора у 182 000 (1,25%) из 14,6 млн зарегистрированных плательщиков НПД.

То есть по документам человек — просто «исполнитель услуг», а по факту работает по графику, установленному работодателем, выполняет постоянные обязанности и подчиняется руководителю, часто даже использует рабочее место, технику и ресурсы компании, получая фиксированную ежемесячную зарплату.

Важно, чтобы при применении специального режима не было злоупотреблений, когда юридическое лицо привлекает к работе самозанятых, тем самым снижая налоговые отчисления на социальное страхование

Михаил Мишустин Премьер-министр РФ

При подмене трудового договора самозанятостью работник лишается:

• оплачиваемого отпуска и больничных

• защиты от увольнения

• пенсионных и социальных отчислений

• стабильного официального дохода, который можно распределять и тратить

Специальный налоговый вычет для самозанятых

Специальный налоговый вычет позволяет снизить ставку по налогу на профессиональный доход до момента?В соответствии со статьёй 12 Федерального закона о специальном режиме «Налог на профессиональный доход», пока сумма вычета не исчерпает лимит 10 тысяч рублей.

Пока действует вычет, самозанятый будет платить налог по еще более сниженным ставкам:

• 3% (-1%) — если работает с гражданами

• 4% (-2%) — если с организациями

Для использования вычета ничего делать не нужно, налоговая применяет его автоматически. Однако сумма налога станет больше, когда общий размер вычета достигнет 10 тысяч рублей. Такой налоговый вычет доступен для самозанятых только один раз в жизни.

Рассмотрим второй пример. Петр — самозанятый, работает с компаниями и создает одностраничные сайты (лендинги). Поскольку он работает с юридическими лицами, к его доходу применяется налоговая ставка 6%:

• стоимость одного сайта — 20 000 ₽

• обычный налог с такого дохода составил бы: 20 000 ₽ × 6% = 1 200 ₽

Однако у самозанятых есть стартовый налоговый бонус 10 000 ₽, который уменьшает налог. При работе с компаниями налог снижается на 2% от дохода, это 400 ₽ с каждого заказа. Поэтому фактически Петр платит 800 ₽ налога вместо 1 200 ₽, а 400 ₽ списываются за счет налогового бонуса. Так происходит до тех пор, пока не будет использован весь бонус 10 000 ₽.

В данном случае: 400 ₽ × 25 заказов = 10 000 ₽. Значит, Петру нужно создать 25 таких сайтов, чтобы полностью использовать налоговый бонус. Начиная с 26-го заказа бонус заканчивается, и Петр будет платить налог в полном размере — 1 200 ₽ с каждого сайта.

Имущественные налоговые вычеты для самозанятых

Самозанятые не могут получать налоговые вычеты за покупку жилья и уплату процентов по ипотеке, однако если они продают имущество, включая квартиры, дома, земельные участки и другое имущество, могут быть освобождены от уплаты части налогов с доходов от продажи.

Налог при продаже недвижимости не уплачивается, если:

• истек минимальный срок владения (3 или 5 лет)

• недвижимость стоит менее 1 млн рублей

• цена продажи = стоимости покупки или ниже, но не менее 70% кадастровой стоимости

• в семье двое и более детей (при соблюдении дополнительных условий)

Вычеты предоставляются в размерах:

• В размере документально подтвержденных расходов на приобретение имущества — если можете подтвердить расходы на приобретение жилья, налог рассчитывается с разницы между ценой продажи и ценой покупки. Например, купили квартиру за 4 млн рублей, а продали за 6 млн рублей. Налог нужно заплатить только с 2 млн рублей: 2 000 000 ₽ × 13% = 260 000 ₽. То же самое действует при продаже другого имущества, например гаража или автомобиля.

• 1 млн рублей при продаже квартиры, дома и земельного участка. Если документов о расходах нет (например, квартира получена в наследство), можно применить этот вычет. Например, Ирина получила квартиру в наследство и через год решила продать ее за 2 млн рублей, при этом налог ей придется заплатить только с 1 млн рублей в размере 130 тысяч рублей.

• 250 тысяч рублей при продаже другого имущества. Если продали, например, садовый дом или автомобиль, то стоимость для расчета налога можно уменьшить на 250 тысяч рублей. Например, Владимиру родители подарили автомобиль за 500 тысяч рублей, а через год он решил его продать за 450 тысяч рублей, чтобы купить авто подороже. Ему придется заплатить 26 тысяч рублей налога (13% от 200 тысяч рублей — разницы между суммой продажи и размером вычета).

Для использования таких налоговый вычетов нужно по итогу календарного года подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую и указать в ней на выбранный вычет. Во втором и третьем случае, если стоимость имущества меньше миллиона или 250 тысяч рублей соответственно, не нужно платить налог и подавать налоговую декларацию.

Необходимость в вычетах отпадает, если гражданин владеет имуществом на протяжении минимального срока давности (3 или 5 лет), тогда платить налог не нужно.

Инвестиционные налоговые вычеты для самозанятых

Самозанятые инвесторы могут пользоваться инвестиционными налоговыми вычетами, но важно помнить, что такие вычеты применяются не к доходам от самозанятости (НПД), а к доходам, облагаемым НДФЛ, например к доходам от операций с ценными бумагами.

Если самозанятый инвестор владеет ценными бумагами не менее 5 лет, он может полностью освободить доходы от НДФЛ в пределах установленного лимита, даже если доход от самозанятости облагается по режиму НПД.

Минимальный срок владения ИИС нового типа ежегодно будет увеличиваться на год: в 2025 и 2026 годах — минимум 5 лет, в 2027 — 6, в 2028 — 7. Раньше минимальный срок составлял 3 года.

Самозанятым инвесторам доступны два из трёх инвестиционных налоговых вычетов:

Вычет по НДФЛ с доходов от продажи ценных бумаг на обычном брокерском счете

Применяется, если вы продали ценные бумаги дороже, чем покупали, то есть получили доход. Если вы владели такими бумагами больше минимального срока, то налог платить не придется, в случае если сумма дохода не превышает лимит по вычету. Лимит рассчитывается как произведение 3 млн рублей и количества лет владения ценной бумагой.

Например, Иван инвестировал 1 млн рублей, через 5 лет он продал ценные бумаги и получил доход 1,8 млн рублей. Он владел бумагами 5 лет, поэтому предельный размер вычета для него будет 15 млн рублей (3 млн рублей умножить на 5 лет). Так как фактическая прибыль Ивана (1,8 млн рублей) меньше предельного размера вычета, она освобождается от налогообложения. Если бы доход превысил 15 млн рублей (например, составил 18 млн рублей), то НДФЛ пришлось бы заплатить только с превышения: (18 млн − 15 млн) × 13% (или 15%, в зависимости от общей суммы доходов за год по прогрессивной шкале НДФЛ).

Вычет по НДФЛ с доходов по операциям на ИИС-3

Вычет на доход можно оформить один раз — при закрытии счета после минимального срока владения (5 лет для ИИС-3, открытых в 2024–2026 годах). В момент закрытия счета налог на доход не будет удерживаться. Вычет применяется именно при закрытии ИИС, если ранее не применялся другой вид инвестиционного вычета.

Налоговые льготы помогают самозанятым-инвесторам законно снижать налог на прибыль от ценных бумаг.

Когда самозанятый может воспользоваться вычетами?

Поскольку не работающим по найму самозанятым доступны только те вычеты, которые не зависят получения доходов, вычет можно применить сразу, когда возникает такая необходимость. Например, в момент продажи имущества, получения дохода от продажи ценных бумаг или финансовых инструментов, при получении дохода от деятельности в качестве самозанятого.

Часто задаваемые вопросы

Самозанятый платит 4% с доходов от физических лиц и 6% — от компаний и ИП. Фиксированной суммы нет: налог зависит только от полученного дохода.

Нет. Если в месяце не было доходов, налог платить не нужно.

Нет. Самозанятые не сдают декларации и отчеты. Достаточно фиксировать доходы в приложении «Мой налог».

Поскольку не работающим по найму самозанятым доступны только те вычеты, которые не зависят от получения доходов, вычет можно применить сразу, когда возникает такая необходимость. Например, в момент продажи имущества, получения дохода от продажи ценных бумаг или финансовых инструментов, при получении дохода от деятельности в качестве самозанятого.

Нужно внести сумму дохода в приложение «Мой налог» и сформировать чек. Способ оплаты (наличные или перевод) значения не имеет.

Налог начисляется автоматически, а оплатить его нужно до 28-го числа следующего месяца.

Да. Самозанятость можно совмещать с официальной работой, если доходы не связаны с вашим работодателем, если вы не госслужащий и если нет конфликта интересов.

Нет, обязательных взносов нет. Пенсионные взносы можно платить добровольно.

Да. При работе с компаниями и ИП применяется налоговая ставка 6%.