Налог на имущество физлиц в 2025 году: когда и как уплачивать

Что такое налог на имущество

Налог на недвижимое имущество – один из трех имущественных налогов (другие два вида – это транспортный и земельный). Его уплачивают владельцы недвижимости раз в год до 1 декабря за владение собственностью. Перечень объектов, за которые нужно платить налог на имущество, указан в Налоговом кодексе?ст.401 НК РФ.

Чтобы проверить все имущественные объекты, находящееся у вас в собственности, перейдите на сайт ФНС в личный кабинет налогоплательщика.

К имуществу, которое облагается налогом, относятся:

• дома
• квартиры
• комнаты
• гаражи
• машино-места
• объекты незавершенного строительства
• иные здания, строения, сооружения, помещения (например, апартаменты, офис, магазин)

Ставка налога на имущество физических лиц

Размер налога на имущество зависит от того, какое у вас имущество и какова его кадастровая стоимость (то есть стоимость по данным Росреестра, близкая к рыночной). В 2025 году для жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, машино-места, а также хозяйственного строения площадью менее 50 м² ставка составляет 0,1%, для помещений в офисных и торговых центрах, а также объектов дороже 300 млн рублей — 2–2,5%. Для всех остальных объектов недвижимости размер ставки — 0,5%.

На размер ставки объекта налогообложения влияют:

• кадастровая стоимость

• вид объекта

• место нахождения

Основные ставки:

• 0,1% — для большинства объектов: квартиры, дома, комнаты, гаражи, машино-места (до 50 м²). Например: если кадастровая стоимость квартиры — 5 млн ₽, налог 5 000 ₽ за год

• 0,5% — для остальной недвижимости (которая не попала в первую категорию и не является очень дорогой)

• 2,5% — для дорогих объектов, стоимостью свыше 300 млн ₽, а также некоторых объектов из специального перечня

Обратите внимание: в основе расчета налога лежит кадастровая стоимость недвижимости, поэтому собственникам важно учитывать, что рост кадастровой стоимости может привести к увеличению суммы налога.

Поскольку регионы могут устанавливать свои ставки в пределах федеральных значений, в разных городах налог на похожие квартиры может отличаться. В Москве действует отдельная шкала для жилья:

• до 10 млн ₽ — 0,1%

• 10–20 млн ₽ — 0,15%

• 20–50 млн ₽ — 0,2%

• 50–300 млн ₽ — 0,3%

Например, квартира в столице стоит по кадастру стоит 15 млн ₽, ставка = 0,15%. Значит, налог = 15 000 000 × 0,15% = 22 500 ₽ в год (если нет льгот).

Обратите внимание, апартаменты юридически не относятся к жилым помещениям, поэтому ставка на них может варьироваться от 0,5% до 2%:

• 0,5% для апартаментов гостиничного типа

• 2%, если хотя бы 20% площади здания занимают коммерческие пространства (например, магазины или кафе), а также для апартаментов офисного или торгового типа

Что такое вычет по налогу на имущество физлиц

Вычет по налогу на имущество — часть площади недвижимости, за которую не нужно платить налог. Вычет автоматически уменьшает налоговую базу, то есть ту площадь и стоимость, с которых рассчитывается налог.

Проще говоря, государство как бы «вычитает» определенные квадратные метры из вашей квартиры или дома, и налог считается только с оставшейся площади.

Если владеете тремя квартирами и домом, получите четыре вычета. Однако дополнительный вычет для многодетных семей применяется только к одному объекту недвижимости (обычно к объекту с большей кадастровой стоимостью).

Размер вычета зависит от типа объекта:

• для квартиры и доли в частном доме — 20 м²

• для комнаты и доли в квартире — 10 м²

• для дома — 50 м²

• за дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество не начислят

Многодетным семьям (воспитывающим трех и более несовершеннолетних детей) полагается дополнительный вычет за каждого ребенка:

• при владении квартирой/комнатой или ее частью — 5 м²

• по жилому дому или его части — 7 м²

Уплачивать налог нужно только за оставшиеся квадратные метры. Вычет применяется автоматически каждому родителю и производится на один объект недвижимости.

Расчет налога на имущество

Самостоятельно рассчитывать налог на недвижимость не нужно — этим занимается налоговая, которая укажет сумму налога в уведомлении. Узнать ее можно через «Личный кабинет налогоплательщика». Однако чтобы проверить, правильную ли сумму вам начислили, вы можете самостоятельно произвести расчет налоговой выплаты.

Шаг 1. Проверить налоговую базу налога на имущество

Налоговая база, от которой рассчитывается имущественный налог — кадастровая стоимость недвижимости.

Если вы обнаружили ошибку в кадастровой стоимости, обратитесь с заявлением в Росреестр и потребуйте пересчитать сумму налога на имущество.

Информация о кадастровой стоимости жилья находится в Едином государственном реестре недвижимости. Ее можно получить, заказав выписку из ЕГРН в любом МФЦ, или посмотрев на сайте Росреестра.

Шаг 2. Учесть льготы и вычеты по налогу на имущество

Абсолютно каждый владелец жилого помещения имеет право на налоговый вычет в виде площади, за которую платить не нужно?ст. 403 НК РФ. После вычета уменьшается кадастровая стоимость вашей недвижимости, т.е. налоговая база.

Шаг 3. Учесть период владения объектом недвижимости

Если вы являетесь собственником недвижимости менее года, например 3 месяца, то будете платить налог на имущество только за 3 месяца.

При расчете налога на имущество будет учтен коэффициент периода владения (КПВ). Он равен количеству месяцев владения, разделенному на 12.

Шаг 4. Учесть долю собственности

Если вы владеете недвижимостью частично, то платите налог только со своей доли. Например, если налог на дом составляет 10 тысяч рублей, а вам принадлежит только половина этого дома, то налог на недвижимость для вас составит 5 тысяч рублей.

Сроки уплаты налога на имущество физических лиц

В 2025 году уплатить налог за 2024 год необходимо до 1 декабря 2025.

Граждане уплачивают налог на имущество за предыдущий год до 1 декабря текущего года. Если платежная дата выпадает на выходной, срок продлевается до следующего рабочего дня. ФНС направляет уведомление о налоге на имущество физлиц не позднее 1 ноября.

После этого у граждан есть 30 дней для того, чтобы внести платеж. В противном случае будут начисляться пени. Когда задолженность по уплате налогов достигает суммы выше 30 000 ₽, гражданину могут запретить выезд за границу.

Обратите внимание: с ноября 2025 года долги планируют во внесудебном порядке списывать с банковских счетов должников. Подробнее о нововведении — в следующем разделе.

Чтобы уплатить налог на имущество физлиц, пополните единый налоговый счет (ЕНС). Удобнее всего уплачивать налоги онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, также можно внести платеж через Госуслуги или бумажное уведомление (по QR-коду или в отделении банка).

Внесудебное взыскание налоговых долгов с 1 ноября 2025 года

С 1 ноября 2025 года налоговая сможет списывать долги по налогам с банковских счетов граждан без суда?Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ. Это касается граждан, у которых нет статуса ИП, и только в тех случаях, когда человек не спорит с суммой налога.

Как это будет работать:

1. В личный кабинет на Госуслугах или ФНС приходит уведомление о задолженности.
2. У вас есть 30 дней, чтобы оплатить или написать возражение, если вы не согласны.
3. Если ничего не сделать, налоговая спишет сумму с вашего банковского счета.

Если вы не согласны с долгом, можете оспорить сумму. Тогда списания не будет до урегулирования разногласий с госорганом.

Кто освобожден от имущественного налога

Некоторым людям государство дает право не платить налог на имущество. Льготные категории — пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны и участники ВОВ, Герои СССР и РФ. Полный перечень льготников указан в Налоговом кодексе?НК РФ Статья 407.

Например, если пенсионер владеет тремя квартирами и двумя домами, он может не платить налог только за одну квартиру и один дом.

Список категорий граждан, которые освобождаются от уплаты налога на всей территории РФ:

• Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней

• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды

• участники Великой Отечественной войны и других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу

• ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС

• военнослужащие или бывшие военнослужащие, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более

• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца

• пенсионеры

Кроме федеральных льгот существуют и местные — регионы также могут вводить дополнительные послабления. Узнать о них можно на сайте ФНС или в своей налоговой инспекции. Например, в Москве граждане получают частичную льготу при уплате налога на апартаменты. Уточнить перечень льготников в своем субъекте можно на сайте ФНС.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно:

• через «Личный кабинет налогоплательщика»

• почтовым сообщением в налоговую инспекцию

• путем личного обращения в любую налоговую инспекцию

• через уполномоченный МФЦ

Штраф за неуплату налога на имущество физических лиц

Уплата налогов обязательна независимо от того, пользуется гражданин недвижимостью или нет. За незначительную просрочку выплат могут назначить пени. Пеня начисляется за каждый день просрочки — ее размер составляет 1/300 ключевой ставки Банка России от суммы задолженности.

В случае значительной просрочки ФНС может обратиться в суд и обязать работодателя перечислять часть средств из вашей зарплаты в налоговую. В крайнем случае за неуплату налога на имущество возможна конфискация объекта недвижимости.

Обратите внимание: с 1 ноября 2025 года долги по налогам будут списываться во внесудебном порядке.

Платят ли дети налог на имущество физических лиц

Если несовершеннолетний является собственником жилья или доли в нем, то налог на имущество уплачивает его родители, усыновители, опекуны, попечители и другие лица.

Если семья относится к льготной категории (например, многодетная), то можно получить налоговый вычет или освобождение — и это будет распространяться и на имущество ребенка.

Дети-инвалиды освобождены от уплаты налога на один объект из каждой категории недвижимости.

Кратко об основных изменениях по налогу на имущество физических лиц в 2025 году

В 2025 году налог на имущество считается по обновленным кадастровым оценкам, и из-за этого сумма налога для некоторых владельцев объектов может увеличиться или уменьшиться.

Основные изменения?ФНС:

• Используется новая кадастровая стоимость. В качестве налоговой базы применена новая кадастровая стоимость объектов недвижимости, определенная в результате тура государственной кадастровой оценки, проведенного в 2023 году и вступившего в силу для целей налогообложения с начала 2024 года?часть 6 статьи 6 Федерального закона от 31.07.2020 № 269-ФЗ.

• Налог повышается постепенно — не больше чем на 10% в год. При исчисления налога использован коэффициент 10% ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом. Но есть исключения: это в основном коммерческие помещения и дорогая недвижимость, включенные в специальный перечень.

• В отдельных регионах могли измениться ставки и льготы. Каждый город и район сам устанавливает конкретные ставки налога и льготы (например, для пенсионеров, многодетных семей). Поэтому в некоторых муниципалитетах в 2025 году ставки могли измениться. Узнать свои ставки и льготы можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Больше об изменениях — на сайте ФНС.

Возможно, вам будет интересно:

• Кадастровая стоимость квартиры

• Как узнать кадастровую стоимость земельного участка

• Налог с продажи недвижимости

• До 1 декабря 2025 года нужно оплатить имущественный налог

• Федеральные, региональные и местные налоги: в чем отличия