Что такое налоговые льготы?
Налоговые льготы позволяют налогоплательщикам снизить сумму налогов или вовсе освободиться от их уплаты?ст. 56 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ.
В России действует ряд налоговых льгот, которые доступны всем категориям граждан. К ним относятся:
Освобождение от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости после 3 или 5 лет владения ею (в зависимости от ситуации);
Освобождение от уплаты налога с полученного наследства (кроме прибыли от результатов интеллектуальной собственности);
Имущественный налоговый вычет (при соблюдении минимального срока владения).
Социальные налоговые вычеты (за обучение, лечение и другие услуги).
Также предусмотрены налоговые льготы на определенные виды деятельности и для отдельных категорий граждан. К таким категориям в том числе относятся семьи с детьми.
Какие доходы семей с детьми не облагаются налогом?
Семьи с детьми не платят налоги за средства, полученные на содержание и воспитание ребенка. К таким средствам относятся алименты, а также государственные и социальные выплаты, например, пособие по беременности и родам или выплаты на первого и второго ребенка.
Подробности о мерах поддержки можно узнать в статье «Какие выплаты от государства может получить семья с детьми».
Какие налоговые вычеты положены семьям с детьми?
Помимо стандартных социальных вычетов, например, на лечение и обучение, родители могут оформить вычет на содержание детей?пп. 4, п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет предоставляется каждому родителю ежемесячно до тех пор, пока его доход с начала года не достигнет 350 тыс. рублей. После этого момента и до конца года вычет предоставляться не будет.
Например, доход одного из родителей троих несовершеннолетних детей составляет 50 тыс. рублей в месяц. Из них он уплачивает 13% в качестве НДФЛ, то есть 6500 рублей.
Налоговый вычет на первого и второго детей составит по 1400 рублей, а на третьего ребенка — 3000 рублей.
(50 000 ₽ – 1 400 ₽ – 1 400 ₽ – 3 000 ₽) * 13% (НДФЛ) = 5 746 ₽
Таким образом, облагаемая налогом сумма дохода уменьшится на 5800 рублей и составит 44,2 тыс. рублей. Это снизит размер НДФЛ до 5746 рублей (вместо 6500 рублей в месяц), что позволит многодетному родителю ежемесячно экономить 754 рубля (около 5,2 тыс. рублей в год).
Однако, когда суммарный доход родителя превысит 350 тыс. рублей (с зарплатой в 50 тыс. рублей это произойдет через 7 месяцев) он исчерпает свой лимит. Оставшиеся 5 месяцев в году родитель будет оплачивать НДФЛ в полном объеме.
Помимо этого, налоговый вычет может быть предоставлен в двойном размере. Он положен единственному родителю, усыновителю, опекуну и попечителю. Также получать вычет в двойном размере сможет один из родителей, если другой подаст письменный отказ от права на данную льготу своему работодателю или в налоговую службу.
Получить налоговый вычет на детей можно через налоговый орган либо работодателя.
Как получить налоговый вычет на детей через налоговую?
Чтобы оформить налоговый вычет через Федеральную налоговую службу (ФНС) достаточно по окончании года обратиться за вычетом в налоговый орган по месту жительства. Для этого нужно подать заявление с приложением необходимых документов:
налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
справка о доходах и суммах налога за год, по итогам которого подается налоговая декларация;
копии подтверждающих право на вычет документов.
Налоговая инспекция проверит сведения в течение 3 месяцев и предоставит налоговый вычет в виде возврата излишне уплаченной суммы НДФЛ на банковский счет заявителя.
Как оформить вычет на детей через работодателя?
Для получения налогового вычета на детей через работодателя, достаточно один раз подать соответствующее заявление в отдел кадров или бухгалтерию. Сделать это можно при рождении ребенка, заключении трудового договора или позже. Однако пакет подтверждающих документов будет несколько шире, чем в случае оформления налогового вычета через ФНС:
свидетельства о рождении или усыновлении детей;
свидетельство о регистрации брака (если вычет получает супруг родителя);
документ о содержании детей (если родители в разводе и заявитель платит алименты);
иные документы (например, справка об инвалидности ребенка, справка об очной форме обучения для детей старше 18 лет или заявление об отказе от налогового вычета одного родителя в пользу другого).
В случае если родитель устроился на новое место работы не с начала календарного года, то для получения налогового вычета у нынешнего работодателя сначала понадобится получить от предыдущего справку о полученных доходах и суммах налога за текущий год.
Платят ли семьи с детьми налог с продажи недвижимости?
По общему правилу, граждане не платят имущественный налог с продажи недвижимости, если она находилась в их собственности 3 или 5 лет (в зависимости от ситуации).
При этом для семей, воспитывающих двух и более детей, предусмотрена дополнительная льгота. Они не платят имущественный налог с продажи комнаты, квартиры и жилого дома (их части или доли), если соблюден ряд условий?п. 2.1. ст. 217.1. Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ:
- В семье воспитывается 2 и более детей, которые не достигли возраста 18 лет или 24 лет (если учатся очно);
- В течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года, приобретено другое жилье;
- Площадь или кадастровая стоимость нового жилья выше чем у старого;
- Кадастровая стоимость продаваемого жилья не превышает 50 млн рублей;
- На момент продажи жилого помещения членам семьи не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.
Последнее условие говорит о том, что продаваемое жилье может быть не единственным и у кого-то из членов семьи может оставаться в собственности другое жилое помещение или доля в нем. При этом важно соблюсти пропорцию площади такого жилья по отношению к приобретаемой недвижимости.
При одновременном выполнения всех вышеперечисленных условий, семье не нужно будет ждать окончания минимального срока владения недвижимостью для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. В таком случае подавать декларацию о полученных доходах (3-НДФЛ) не нужно — освобождение семьи от налога с продажи квартиры произойдет автоматически. При этом в дальнейшем налоговый орган может запросить документы, подтверждающие право на освобождение от налога (например, договор купли-продажи или долевого участия на новое жилье).
Какие налоговые льготы действуют для многодетных семей?
Семьи с тремя и более детьми имеют право на дополнительные льготы по имущественному и земельному налогам. Вычет по имущественному налогу составляет по 5 квадратных метров на каждого ребенка за квартиру и по 7 квадратных метров за дом?п. 6.1, ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.
Кроме этого, в отношении многодетных семей действует вычет по земельному налогу в размере 6 соток (600 кв. метров)?п. 5, ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ. Например, если в собственности семьи есть земельный участок на 10 соток, то налог нужно будет уплачивать только за 4 из них.
Как многодетным семьям получить льготу на имущественный и земельный налоги?
Налоговый орган самостоятельно ведет учет данных о многодетных семьях для предоставления им льгот на имущественный и земельный налоги. Однако если по каким-то причинам многодетной семье пришла электронная или почтовая квитанция на уплату налогов без учета положенных льгот, необходимо подать в ФНС заявление о своем праве на них.
Сделать это можно одним из следующих способов:
Через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России», выбрав налоговый орган по месту учета налогоплательщика;
При личном обращении в любую налоговую инспекцию;
Через офис центра государственных услуг «Мои документы» (МФЦ).
