Как супругам получить налоговый вычет за покупку квартиры

Что такое налоговые вычеты и кто может их получить

Покупка квартиры — значимое финансовое решение. С одной стороны, это шаг к собственному дому и стабильности, с другой — серьезная нагрузка на бюджет, которая часто растягивается на годы.

Поэтому государство предлагает целый ряд мер поддержки, позволяющих частично компенсировать расходы на приобретение жилья. Например, материнский капитал, выплаты на погашение ипотеки многодетным семьям, льготные программы для покупки и региональные меры поддержки.

Одна из возможностей — имущественные налоговые вычеты при покупке квартиры или строительстве дома.

Налоговыми вычетами могут воспользоваться граждане, которые:

• являются налоговыми резидентами РФ

• получают доходы, облагаемые НДФЛ, например, официальную зарплату или арендные платежи от сдачи недвижимости

• покупали или строили собственное жилье

Граждане, которые не платят НДФЛ, не могут получать налоговые вычеты. Это могут быть пенсионеры, самозанятые, предприниматели или безработные. Однако, если пенсионер или самозанятый работает по найму, то он может оформить вычет.

С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Налог начисляют по ставкам?ФЗ от 12.07.2024 №176-ФЗ:

• 13% → с доходов до 2,4 млн ₽ в год или до 200 тысяч ₽ в месяц

• 15% → от 2,4 до 5 млн ₽ в год или от 200 до 416,7 тысяч ₽ в месяц

• 18% → от 5 до 20 млн ₽ в год или от 416,7 тысяч ₽ до 1,67 млн ₽ в месяц

• 20% → от 20 до 50 млн ₽ в год или от 1,67 до 4,17 млн ₽ в месяц

• 22% → свыше 50 млн ₽ в год или 4,17 млн ₽ в месяц

Предельные суммы расходов на жилье в 2026 году остаются прежними, но благодаря прогрессивной шкале НДФЛ размер возврата теперь зависит от налоговой ставки: чем выше ставка, тем больше можно вернуть. Максимальный возврат по покупке составит 440 000 ₽, по ипотечным процентам — 660 000 ₽.

Какие бывают имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты позволяют вернуть часть подоходного налога при покупке и строительстве недвижимости. Можно получить вычет с расходов до 2 млн рублей, а при наличии ипотеки — дополнительно с процентов до 3 млн рублей.

Имущественные налоговые вычеты можно получить:

• если покупали квартиру или частный дом на собственные средства
  

• покупали жилье в ипотеку
  

• построили собственный дом, и у вас есть документы, подтверждающие расходы на строительство
  

Обратите внимание: Нельзя воспользоваться имущественным налоговым вычетом при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц (супруги, родители, дети, братья и сестры, опекуны и подопечные).

Если у Алексея есть жена Мария, и она тоже работает официально, для семьи ситуация меняется, потому что налоговый вычет за приобретение жилья могут оформить оба партнера.

Лимит имущественного вычета устанавливается отдельно для каждого супруга — до 2 млн ₽ расходов на человека. Алексей может заявить расходы до 2 млн ₽ → вернуть до 260 000 ₽. Мария также может заявить до 2 млн ₽ → вернуть до 260 000 ₽. Итого семья может вернуть 520 000 ₽ за покупку квартиры при ставке НДФЛ 13%.

Суммы имущественных налоговых вычетов

При покупке жилья в ипотеку супруги могут воспользоваться обоими видами имущественных налоговых вычетов:

• вычетом за покупку квартиры

• вычетом по ипотечным процентам

При получении ипотеки на приобретение жилья дополнительно можно вернуть от 390 до 660 тысяч рублей, если расходы на оплату процентов составят 3 млн рублей и больше. Этот вычет можно получить только по одному кредиту.

Размер имущественного вычета рассчитывается, исходя из предельной суммы расходов на покупку жилья, — до 2 млн рублей на одного налогоплательщика. Фактическая сумма возврата зависит от ставки НДФЛ, по которой уплачивается налог с зарплаты:

• 13% → 260 000 ₽

• 15% → 300 000 ₽

• 18% → 360 000 ₽

• 22% → 440 000 ₽

Дополнительно к основному вычету предусмотрен вычет по процентам, уплаченным банку по ипотечному кредиту.

Суммы вычетов по процентам могут быть:

• 13% → 390 000 ₽

• 15% → 450 000 ₽

• 18% → 540 000 ₽

• 22% → 660 000 ₽

При более высокой налоговой ставке возрастает и размер возврата, который семья может получить из бюджета. Для супругов это особенно важно, потому что оба партнера могут оформить вычет при соблюдении условий.

Лидер фракции «Справедливая Россия» Сергей Миронов ранее отмечал, что нынешний размер налогового вычета, который действует с 2014 года, не отвечает современным требованиям.

Уверен, нормы не отвечают современным реалиям и нуждаются в серьезной переработке. Размер максимального вычета был установлен 10 лет назад. За это время средняя цена на первичку выросла примерно в 2,5 раза. Очевидно, что на такую же величину стоит повысить выплаты

Сергей Миронов Лидер фракции «Справедливая Россия»

В отличие от имущественного вычета с покупки, вычет по ипотечным процентам можно получить только по одному кредиту за всю жизнь. Если по ипотеке было уплачено меньше 3 млн рублей процентов, и лимит не был использован полностью, остаток вычета не переносится и не может быть использован при оформлении другой ипотеки на следующую покупку.

Посчитать уплаченные банку проценты и переплаты по кредиту можно в Ипотечном калькуляторе на сайте спроси.дом.рф.

При планировании покупки жилья и распределении вычетов между супругами важно заранее оценить перспективу получения максимального вычета по процентам и выбрать наиболее выгодную стратегию.

Как перераспределяется налоговый вычет между супругами

Если жилье приобрели супруги, которые соответствуют вышеперечисленным условиям, оба партнера могут получить налоговый вычет. Получается, что размер вычетов увеличивается в два раза. При этом для максимальной суммы выплаты потратить на покупку жилья тоже нужно в два раза больше.

Допустим, у Петра из примера выше есть жена Ольга, которая также вложила в покупку квартиры свои накопления. Они оба могут получить максимальный размер вычета — по 260 тысяч рублей при ставке НДФЛ 13% — потому что квартира стоила больше 4 млн рублей (по 2 млн рублей на каждого). 

Однако процентов по ипотеке супруги заплатят ≈ 4 029 824 рублей. Значит, максимальный вычет составит около 523 877 рублей на двоих или 261 938 рублей каждому. В этом случае наиболее выгодный вариант — Петру весь вычет 390 тысяч рублей оформить на себя, тогда жена сможет оформить максимальную сумму вычета со следующей ипотеки (например, при покупке жилья детям) — и оба супруга в итоге получат максимальные суммы: по 390 тысяч рублей от государства каждый. 

Обратите внимание: максимальный вычет они получат, если не планируют досрочное погашение ипотечного кредита через 3–4 года после покупки.

Главное условие — у обоих супругов есть облагаемый налогом доход, и сумма уплаченных за три предыдущих года налогов не истрачена.

Как размер вычета зависит от оформления собственности на квартиру или дом

Супруги могут оформить право собственности на жилье разными способами:

Способ 1. Оформить собственность и ипотеку только на одного супруга

По закону, если у супругов нет брачного договора или соглашения о разделе имущества, недвижимость, приобретенная в браке, является совместной собственностью супругов. Поэтому они имеют равные права на получение налогового вычета и могут самостоятельно решить, как его распределить между собой.

Способ 2. Оформить жилье в общую совместную собственность

Тогда в Росреестре будет записано, что у недвижимости два собственника, однако доли в этом случае не распределяются. Как и в первом способе, супруги самостоятельно решают, кто и в каком размере будет получать вычет.

Способ 3. Оформить жилье в долевую собственность

При оформлении собственности супруги могут самостоятельно определить доли, в которых жилье будет им принадлежать. Они могут быть оформлены в любой пропорции по соглашению.

Вычет может быть предоставлен супругам в размере стоимости жилья пропорционально их долям. Если супруги хотят распределить налоговый вычет по-другому, при подаче документов в ФНС нужно составить отдельное заявление о распределении вычетов.

Способ 4. Оформить жилье в долевую собственность с детьми

В некоторых случаях жилье оформляется не только в собственность супругов, но и их детей. Это обязательно при использовании маткапитала и иногда при использовании компенсации взамен земельного участка для многодетных семей. Тем не менее, супруги могут получить налоговый вычет и на часть недвижимости, которая оформлена в собственность несовершеннолетних детей, поскольку фактически оплачивали покупку они. Для этого дополнительно приложите документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о рождении детей).

Какие документы нужны для оформления имущественного налогового вычета

Сейчас для оформления имущественных вычетов нужно не так много документов, поскольку большинство из них налоговая сама запрашивает в других ведомствах и организациях.

Семья готовит стандартный пакет документов, к которому прикладывает заявление в свободной форме о том, как партнеры решили распределить налоговый вычет (например, 50% поровну между друг другом).

Стандартный набор документов для получения имущественного вычета такой:

• декларация 3-НДФЛ

• справка о доходах и удержанных суммах налога (бывшая 2-НДФЛ, нужна, если у ФНС нет этих сведений)

• заявление о распределении налогового вычета между супругами

• копия свидетельства о браке (для супруга, который не является собственником жилья по данным из ЕГРН)

Также понадобятся документы на сделку по недвижимости:

• договор приобретения имущества (например, договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве)

• акт приема-передачи имущества (если покупали жилье по ДДУ)

• документы, подтверждающие оплату (банковская выписка, расписка, чеки, квитанции и другие документы)

Если покупали или строили жилье в ипотеку, дополнительно нужны:

• кредитный договор с банком

• справка из банка о сумме фактически уплаченных процентов

Как заполнить заявление о распределении налогового вычета между супругами

Заявление о распределение налогового вычета заполняется супругами в свободной форме и прилагается при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ.

В заявление рекомендуется включить:

• реквизиты и адрес налоговой инспекции, в которую направляете документы

• данные обоих супругов (ФИО, телефон и электронная почта для связи, ИНН)

• информация о налоговых вычетах, которые супруги планируют получить и о том, как вычеты распределяются между ними

• дата и подписи обоих супругов

Шаблон образца заявления о перераспределении налогового вычета между супругами можно скачать на сайте ФНС.

Как получить налоговый вычет супругам

Оформить налоговый вычет можно только за готовое жилье, на которое зарегистрировано право собственности в ЕГРН. Получить вычет за покупку жилья в строящемся доме, который еще не сдан, нельзя.

Супруги могут получить налоговый вычет тремя способами:

Способ 1. Через работодателя

У работодателя можно получить вычет в текущем году, не дожидаясь его завершения. Первым делом каждому супругу необходимо подать в налоговую заявление о подтверждении права на имущественный вычет с приложением всех документов. 

Инспекция рассмотрит заявление в течение месяца и направит уведомление о праве на вычет гражданину и работодателю. После получения уведомления каждый супруг может обратиться в бухгалтерию по своему месту работы с заявлением о предоставлении вычета. Уже с ближайшей зарплаты НДФЛ удерживаться не будет, и так до тех пор, пока не исчерпается подтвержденный размер вычета.

Нельзя получить вычет у работодателя, использующего автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), — вычет оформляется через ФНС. 

Способ 2. Через налоговую

Этим способом можно воспользоваться в любое время, начиная со следующего календарного года после покупки жилья. Для этого каждый супруг должен подать налоговую декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Сделать это можно почтой, лично через МФЦ или территориальное отделение налоговой службы, онлайн на Госуслугах или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Подробнее читайте в Пошаговой инструкции по оформлению налогового вычета онлайн.

Способ 3. В упрощенном порядке через ФНС

Если квартира куплена после 1 января 2020 года и банк, выдавший ипотеку, подключен к сервису упрощенных налоговых вычетов, процедура будет легче — не требуется заполнять декларацию 3-НДФЛ и собирать подтверждающие документы, поскольку ФНС получает необходимые сведения напрямую от банка и других ведомств.

Как получить вычет в упрощенном порядке

С 2021 года имущественные налоговые вычеты можно получать в упрощенном порядке?В соответствии со статьёй 221.1 Налогового кодекса РФ. В этом случае не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы, достаточно подписать предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика.

Налоговая проведет камеральную проверку в течение месяца на основании имеющихся документов от Росреестра и банка. В течение следующих 15 дней одобренный вычет будет перечислен на банковский счет.

Однако упрощенный порядок получения налогового вычета не предусматривает возможность распределения выплат между супругами. Предзаполненное заявление будет направлено тому, на кого оформлено право собственности на жилье, и кто является заемщиком по ипотечному кредиту. Поэтому супругам рекомендуем заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого в обычном порядке с приложением заявления о распределении вычета.

Можно ли получить вычет, если квартира куплена у близкого родственника

По закону налоговый вычет нельзя получить, если квартира была приобретена у родственника. В данном случае родственниками считают супругов, их родителей или усыновителей, детей, в том числе усыновленных, братьев и сестер, опекунов, попечителей и подопечных?В соответствии с пунктом 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Однако другой супруг может получить налоговый вычет, если он и родственник его супруга не признаны судом взаимозависимыми?В соответствии с перечнем взаимозависимых лиц в статье 105.1 Налогового кодекса РФ. Например, если супруги Петр и Ольга купили квартиру у отца Петра, сам Петр вычет получить не сможет, а вот Ольга не теряет право на возврат налога.

Можно ли получить налоговый вычет, если был использован материнский капитал или другая выплата от государства

Вычеты рассчитываются исходя из стоимости жилья по договору, стоимости строительства, или суммы фактически оплаченных процентов. Однако если семья воспользовалась какой-либо мерой поддержки, то эта сумма вычитается из налоговой базы?В соответствии с пунктом 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Это касается, например, федеральногои регионального материнского капитала, выплаты 450 тыс. рублей для многодетных семей и других выплат из федерального, регионального или муниципального бюджета. То же правило действует, если частично или полностью жилье оплачено средствами работодателя.

Допустим квартира стоила 4 млн рублей. Супруги Петровы оплатили 779 тыс. рублей за счёт материнского капитала, а остальную часть оплатили из своих накоплений. Таким образом оба супруга максимально смогут получить только 418 тыс. рублей?(4 млн ₽ – 779 тыс. ₽) * 13% = 418 тыс. ₽ налогового вычета вместе. Если бы квартира стоила 5 млн рублей, то Петровы смогли бы вернуть максимальную сумму – 520 тыс. рублей.

Можно ли получить другие налоговые вычеты в двойном размере

Да, помимо имущественных вычетов супруги также могут перераспределить между собой вычет на лечение?В соответствии с пп.3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Оформить социальный налоговый вычет за обучение, лечение или спорт можно за расходы:

• на мужа или жену

• детей до 18 лет

• детей до 24 лет, если учатся очно

• недееспособного ребенка

Например, Алина в 2024 году потратила на лечение и лекарства 240 тысяч рублей. Максимальная сумма расходов, с которой рассчитываются социальные вычеты — 150 тысяч рублей, то есть вернуть можно максимально 19,5 тысяч рублей. Однако у Алины есть супруг Дмитрий, который может получить остальную сумму вычета за нее, то есть еще 19,5 тысяч рублей. При этом не важно кто из супругов оплачивал лекарства и медицинские услуги.

Однако важно, что супруг, передающий право на вычет, должен иметь это право, то есть платить НДФЛ с доходов.

Может быть интересно

• Налог с продажи недвижимости

• Налоговый вычет при покупке дома

• Как получить налоговый вычет за строительства дома

• Налоговый вычет за ремонт квартиры

• Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

• Как работает налоговый вычет за ипотечные проценты

• Можно ли воспользоваться налоговыми вычетами при продаже апартаментов

• Можно ли получить налоговый вычет при покупке или при продаже автомобиля