Налоговые даты: сроки уплаты налогов

Налог — это государственный сбор с граждан, предпринимателей и организаций, которые имеют доходы и облагаемое налогом имущество на территории РФ.

Работающие россияне ежемесячно уплачивают налог со своей заработной платы (НДФЛ). Делать для этого ничего не нужно — работодатель сам вычитает необходимую сумму (13 или 15%) и направляет ее в казну государства. Тем, у кого есть другие доходы и имущество в собственности, нужно запомнить три важные даты:

• до 1 декабря — уплатить имущественный, земельный и транспортный налоги за недвижимость и технику, которые находятся в собственности;

• до 30 апреля — подать декларацию о полученном дополнительном доходе, например, от сдачи имущества в аренду, его продажи, денежного выигрыша в лотерею и другого;

• до 15 июля — уплатить налог по задекларированным до 30 апреля доходам.

Предприниматели и организации уплачивают налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения и рода деятельности, с которой они получают прибыль. С 2023 года в большинстве случаев уплата налогов производится посредством Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП).

С 2023 года в России действуют Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП). До этого нужно было учитывать 60 сроков отчетности в месяц и каждую оплату проводить по разным квитанциям с разными реквизитами.

Теперь у россиян и организаций, у которых есть ИНН, автоматически открывается Единый налоговый счет (ЕНС). Налогоплательщик просто переводит на него деньги, а налоговая инспекция сама распределяет средства туда, куда нужно. Система обязательная, отказаться от нее нельзя. Исключение — самозанятые граждане, которые могут выбрать оплату через Единый налоговый счет или по старой системе налогообложения.

Для ЕНС установлены единые сроки: до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, нужно отчитаться перед налоговой, а до 28 числа — уплатить налоги. Зачислить деньги на Единый налоговый счет или оплатить госпошлину можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Налоговые уведомления на уплату имущественного, земельного и транспортного налога приходят в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов, т.е. до 1 ноября.

Если у налогоплательщика нет личного кабинета на сайте ФНС, уведомления направляются в форме заказного письма. Налоговая служба делает это не позднее 1 ноября, но дата получения может варьироваться в зависимости от сроков доставки Почтой России.

Налоговые уведомления не направляют, когда:

• Налогоплательщик имеет налоговые льготы, вычеты или другие основания для освобождения от налога;
• Сумма налога меньше 100 рублей.

Кроме этого, налоговая инспекция может не знать о ваших доходах или имуществе, например, если вы вовремя не подали декларацию или фактически владеете недвижимостью или машиной, но не зарегистрировали свое право собственности.

Если квитанция на уплату налога не поступила — обратитесь в налоговый орган. Обращение можно подать лично в отделении инспекции в своем регионе или дистанционно на сайте ФНС.

Налог на имущество платят владельцы жилых помещений (комнат, квартир, домов), апартаментов, гаражей, машино-мест, офисов, других зданий и сооружений. Срок уплаты имущественного налога — до 1 декабря включительно. Если день выпал на выходные или праздник, срок уплаты налога переносится на следующий за ним рабочий день.

Собственники земельных участков обязаны платить земельный налог. Сделать это нужно до 1 декабря включительно. Квитанция на оплату придет не позднее 30 дней до этой даты.

При этом налогом не облагаются участки, которые:

• Изъяты из оборота;
• Входят в состав лесного фонда;
• Являются общей собственностью жильцов многоквартирного дома.

Транспортный налог уплачивают владельцы транспортных средств (ТС): автомобилей, мотоциклов, снегоходов, катеров и других. Декларацию на него подавать не нужно — сумма налога рассчитывается автоматически и приходит в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Транспортный налог приходит осенью, а оплатить его нужно не позднее 1 декабря. Если день выпал на выходные или праздники, срок уплаты налога переносится на следующий за ним рабочий день.

Размер налога зависит от типа транспортного средства и его мощности. Также на ставку могут влиять возраст, стоимость и экологический класс ТС. Базово налог закреплен на федеральном уровне(ст. 361 НК РФ), но регионы могут менять его размер в большую либо меньшую сторону. Так, в Москве на автомобили установлены следующие ставки по транспортному налогу за каждую лошадиную силу:

• до 100 л.с. — 12 рублей;

• 101 - 125 л.с. — 25 рублей;

• 126 - 150 л.с. — 35 рублей;

• 151 - 175 л.с. — 45 рублей;

• 176 - 200 л.с. — 50 рублей;

• 201 – 225 л.с. — 65 рублей;

• 226 – 250 л.с. — 75 рублей;

• свыше 250 л.с. — 150 рублей.

Обязанность по уплате транспортного налога зависит не от фактического владения автомобилем, а от статуса его государственной регистрации. Если машина была продана, но новый владелец не поставил ее на учет, а старый не снял авто с учета — транспортный налог будет приходить прежнему владельцу.

После заключения договора купли-продажи новому владельцу дается 10 рабочих дней на регистрацию машины в ГИБДД. Если он этого не сделал, прежний владелец может подать заявление через портал Госуслуги и снять ее с учета. Тогда налог на ТС прежнему владельцу приходить не будет.

Налог с продажи недвижимости и авто нужно уплатить до 15 июля года, следующего за годом продажи. Например, если вы продали квартиру в 2023 году, задекларировать доход нужно до 30 апреля 2024 года, а уплатить налог — до 15 июля 2024 года.

Для этого нужно соблюсти одно из условий — выдержать минимальный срок владения имуществом или продать его дешевле размера налогового вычета. Так, налогом не облагается имущество, которое находилось в собственности определенное время:

• недвижимость(комната, квартира, дом, участок) — минимальный срок владения составляет 3 года в случаях, если недвижимость получена в подарок, наследство, ренту, приватизирована или является единственным жильем. В остальных случаях обязанность уплатить налог с продажи истекает через 5 лет;

• авто — минимальный срок владения составляет 3 года.

Также не нужно декларировать доход и уплачивать налог с имущества, которое продано ниже определенной суммы — это называется налоговый вычет. Для жилых помещений и земельных участков его размер составляет 1 млн рублей, а для другой недвижимости (гаражей, построек) и авто — 250 тыс. рублей.

Водный налог уплачивают граждане и организации, которые добывают или использую воду по лицензии. Например, если для частного дома планируется пробурить скважину производительностью 100 и более куб. метров в сутки(ст. 19 Закона Российской Федерации от 21.02.1992 N 2395-1), владельцу нужно получать лицензию и платить водный налог.

Помимо забора воды, водный налог нужно платить за использование:

• Акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
• Водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
• Водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Водный налог уплачивается ежеквартально не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на прибыль — один из видов налогов, который уплачивают организации. Он начисляется именно на прибыль, т.е. разницу между доходами и расходами предприятия. Налогоплательщиками выступают российские и иностранные юридические лица, которые ведут деятельность на территории РФ или получают доход от источников в стране(п. 1 ст. 246 НК РФ).

Базовая ставка по налогу составляет 20%, но ряд организаций имеют льготы. Так, в течение первых 10 лет налог не платят участники проекта «Сколково» и других инновационных научно-технических проектов. Кроме того, от уплаты налога на 20 лет (но не позднее конца 2046 года) освобождены предприятия на территории Курильских островов.

Налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами ежемесячно или поквартально(п. 3, ст. 286 НК РФ) — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

За просрочку уплаты налогов начисляются пени в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Также налоговая может оштрафовать неплательщика на сумму 20% от неуплаченной суммы. Если инспектор докажет, что налог не уплачен или его сумма занижена намеренно — начислят 40% от недоимки.