Как получить налоговый вычет за обучение

Какие социальные налоговые вычеты бывают

Социальные налоговые вычеты — сумма, которую гражданин может вернуть за расходы на социальные нужды (лечение, спорт, обучение) в рамках установленного законом лимита?НК РФ Статья 219. Право на вычет действует три года.

Социальный вычет можно получить по расходам:

• за благотворительность

• собственное обучение, а также обучение детей, супруга(-и), подопечных, братьев и сестер

• лечение, в том числе дорогостоящее (также лечение супруга(-и), родителей, детей и подопечных)

• покупку лекарств

• взносы на негосударственное пенсионное страхование

• накопительную часть пенсии

• страхование жизни

• добровольное медицинское страхование (ДМС)

• прохождение независимой оценки квалификации

• занятия спортом, а также расходы за детей

Государство поощряет такие расходы, поскольку это дополнительно мотивирует людей следить за здоровьем, качеством жизни и уровнем образования, тем самым повышая социальный капитал общества в целом.

В конечном итоге это положительно сказывается на рынке труда и устойчивости страны, ведь чем более здоровое и образованное общество, тем больше положительного экономического капитала оно производит.

Воспользоваться вычетом могут граждане, которые официально трудоустроены и платят НДФЛ. Вычет позволяет уменьшить облагаемый подоходным налогом доход и вернуть часть уплаченных в бюджет государства денег в рамках установленных лимитов.

Чем больше годовой доход, тем выше налоговая ставка, которую платите. Сумма налогового вычета также будет выше.

Кто может получить налоговый вычет

Налоговый вычет может получить любой человек, который является налоговым резидентом России и платит подоходный налог. Например, если получаете официальную зарплату и трудоустроены по трудовому договору, работодатель отчисляет за вас 13% (с доходов до 2,4 млн ₽ в год) в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ) ежемесячно.

Кто не может получить вычет

Ключевое условие для оформления вычета — официальный доход, с которого уплачивается подоходный налог. Поскольку сама суть налогового вычета — возврат ранее уплаченных государству средств, а если они не были выплачены, возвращать нечего.

Вычет не могут оформить граждане, которые не платят НДФЛ, в том числе:

• Неработающие, лица, находящиеся в декретном отпуске по уходу за ребенком, неработающие студенты и пенсионеры

• Индивидуальные предприниматели и самозанятые — в большинстве случаев они платят налог по сниженной ставке, поскольку применяют специальные налоговые режимы (УСН, АУСН, патент, НПД). Исключением будут ИП, которые не перешли на упрощенную или другую систему налогообложения, и самозанятые и ИП, которые работают по найму, поскольку часть их дохода облагается НДФЛ

• Нерезиденты РФ

НДФЛ должен быть уплачен именно за тот год, за который хотите оформить вычет. То есть если за конкретный год у вас не было доходов, то и вычет получить не сможете, даже если потратили часть сбережений на образование.

Наличие облагаемого НДФЛ дохода — обязательное условие для получения вычета.

За какое обучение и на кого можно оформить налоговый вычет

Вычет можно получить за оплату образовательных услуг:

• в российских образовательных организациях, у которых есть лицензия на образовательную деятельность

• иностранных организациях, если есть подтверждение статуса и права на ведение образовательной деятельности

• у ИП (при наличии лицензии на образовательную деятельность)

Организации могут быть как государственными или муниципальными, так и частными. Например, детский сад, школа, колледж, вузы и ссузы и даже автошколы или школы иностранных языков, если имеют соответствующую лицензию.

Получить вычет на обучение можно:

• за себя

• детей, в том числе над которыми оформили опекунство

• братьев и сестер, в том числе неполнородных

• супругу(-а) (за обучение не ранее 2024 года)

Если делаете вычет на себя, допустимо онлайн-обучение, за близких — только очное.

Налоговый вычет за обучение можно получить не только за образование в вузе, но и за обучение в государственных и частных организациях:

• детских садах

• школах

• на курсах (повышение квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, курсы иностранных языков)

• в учреждениях дополнительного образования для детей (музыкальные и художественные школы, школы искусств, спортивные школы и секции)

В каком размере можно получить налоговый вычет за обучение

Максимальный размер вычета зависит от того, кто учился и когда было оплачено обучение. Чем выше ставка налога, тем больше сумма возврата при одинаковых расходах.

Лимиты налогового вычета за обучение в 2026 году:

• 150 тысяч ₽ в год (возврат до 19 500 ₽ в год) — за свое обучение, а также за обучение брата и сестры, супруга(-и)

• 110 тысяч ₽ в год (возврат до 14 300 ₽ в год) — за обучение детей и подопечных

Налоговый вычет оформляется только за 3 предыдущих года. В 2026 году вычет можно оформить за 2025, 2024 и 2023 годы. За прошлые годы сумма сгорает, если вы не воспользовались вычетом.

За 2023 год максимально можно вернуть до 15,6 тысяч рублей в год, если расходы за этот год составили 120 тысяч рублей и больше. За обучение каждого ребенка вычет рассчитывается отдельно, поэтому можно вернуть еще до 6,5 тысяч рублей в год на каждого, если расходы составили 50 тысяч рублей и больше.

Вернуть вычет можно только за тот год, в котором оплачивали обучение. Если вы сразу оплатили обучение за несколько лет, и сумма в целом составила больше лимитов 120 или 150 тысяч рублей в год, вернуть все равно можно будет только 15,6 тысяч или 19,5 тысяч рублей за год. Перенести остаток на следующий год нельзя, поэтому при возможности разделите оплату обучения по семестрам и получайте вычет в течение нескольких лет.

Какие документы понадобятся для оформления налогового вычета за обучение

Чтобы оформить налоговый вычет понадобятся:

• копия договора на обучение, если он заключался

• копия лицензии образовательной организации, если она не указана в договоре, или договора нет

• копии платежных документов (квитанций, кассовых чеков, приходные кассовые ордера и другие)

Если оплачиваете не собственное обучение, дополнительно необходимо предоставить:

• копии свидетельства о рождении детей

• документ, подтверждающий очную форму обучения (справка из образовательной организации)

• подтверждение опеки или попечительства (если оплатили образование подопечных)

С 2024 года процедура оформления социальных вычетов стала проще — собирать весь пакет документов не нужно. Достаточно получить одну справку по утвержденному ФНС образцу?Приложение №1 к приказу ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Ее выдадут в вузе по запросу студента.

Также образовательное учреждение может передать справку напрямую в ФНС, тогда в личном кабинете налогоплательщика увидите информацию об этом и сможете оформить вычет быстрее прямо на сайте. После камеральной проверки деньги будут перечислены на указанный банковский счет

Как получить социальный вычет за обучение

Социальный вычет за обучение можно получить:

• через налоговую по итогам года при подаче декларации 3‑НДФЛ

• у работодателя через заявление в личном кабинете на сайте ФНС

• в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, но только за расходы после с 1 января 2024 года

Руководитель ФНС Даниил Егоров не раз высказывался о работе службы по упрощению и автоматизации процедуры налоговых вычетов.

Организации должны сами уведомлять налоговую о тратах, а ФНС в личном кабинете уведомит налогоплательщика о положенных суммах возврата с учетом уплаченных ранее налогов.

Тогда граждане будут освобождены от бюрократии и смогут указывать лишь номер банковского счета для перевода вычета, не собирая лишних бумаг, квитанций и деклараций.

Мы апробировали бездекларационную систему предоставления вычетов на примере инвестиционных и имущественных вычетов: когда мы подключаемся к банкам, к инвестиционным компаниям, они нам предоставляют данные, и мы знаем сумму вычета

Даниил Егоров Руководитель Федеральной налоговой службы России

Способ 1. Получение вычета через работодателя

Подайте заявление и подтверждающие документы в налоговую — удобнее всего через личный кабинет налогоплательщика. Не позднее, чем через месяц налоговая направит уведомление и подтверждение права на вычет вам и работодателю.

С ближайшей зарплаты работодатель перестанет удерживать НДФЛ и будет делать это до тех пор, пока вся сумма вычета не будет использована.

Если организация применяет специальный налоговый режим — автоматизированную упрощенную систему налогообложения — вычеты она не предоставляет. В этом случае воспользуйтесь способом получения вычета через налоговую.

Способ 2. Оформление вычета в личном кабинете налогоплательщика

Войдите в личный кабинет через Госуслуги — для этого достаточно иметь подтвержденную учетную запись на Госуслугах. Оформить вычет этим способом можно по окончании года, когда оплачивали обучение.

Оформить налоговый вычет можно по упрощенной процедуре или через  декларацию 3-НДФЛ. Для этого в личном кабинете налогоплательщика есть специальная форма.

Способ 3. Подача декларации 3-НДФЛ в налоговую

Подать декларацию, заявление и подтверждающие документы можно и лично в отделении Федеральной налоговой службы России, через МФЦ или почтой. Дальше порядок рассмотрения будет таким же, как и при подаче заявления через личный кабинет. Способ также доступен по окончании календарного года.

Можно ли получить другие налоговые вычеты

Если за год у вас было достаточно доходов, облагаемых налогом, можете воспользоваться и другими видами вычетов, в том числе стандартным вычетом на детей, инвестиционным или имущественным вычетом.

Если за год потратили на обучение менее лимита (120 или 150 тысяч рублей в год), получите остаток социального вычета за расходы на лечение или спорт. В совокупности вычет не может превышать общую сумму лимита, но удобно комбинировать социальные вычеты вместе, чтобы вернуть максимум, исходя из ставки НДФЛ, которую вы платите.