Налог на имущество физических лиц: что нужно знать
Ежегодно до 1 декабря россияне уплачивают налоги на имущество. Каким образом происходит начисление и как правильно его рассчитать, рассказываем в нашем материале.
![](/upload/uf/d5a/d18euv5056bh511k0v4mqred2uj06opp/Kak_rasschitat_nalog_na_imushchestvo_.jpg)
Что такое налог на имущество
Налог на недвижимое имущество – это один из трех имущественных налогов (другие два – это транспортный и земельный налог). Его уплачивают владельцы недвижимости раз в год. Перечень объектов, за которые нужно платить налог на имущество физических лиц, указан в налоговом кодексе?ст.401 НК РФ.
К имуществу, которое облагается налогом, относятся:
- дома;
- квартиры;
- комнаты;
- гаражи;
- машино-места;
- объекты незавершенного строительства;
- иные здания, строения, сооружения, помещения (например, апартаменты, офис, магазин).
Ставка налога на имущество физических лиц
Размер ставки налога варьируется в зависимости от типа и стоимости объекта недвижимости?ст. 406 НК РФ. Для жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, машино-места, а также хозяйственного строения?Расположенного на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. площадью менее 50 кв. м ставка составляет 0,1%, для помещений в офисных и торговых центрах, а также объектов дороже 300 млн рублей – 2%. Для всех остальных объектов недвижимости размер ставки – 0,5%.
Апартаменты юридически не относятся к жилым помещениям, поэтому ставка на них может варьироваться от 0,5% до 2%:
- 0,5% для апартаментов гостиничного типа;
- 2%, если хотя бы 20% площади здания, в котором находятся апартаменты, занимают коммерческие пространства?Ст. 378.2 НК РФ (например, магазины или кафе), а также для апартаментов офисного или торгового типа.
![Ставка налога на имущество физических лиц Ставка налога на имущество физических лиц](/upload/medialibrary/4e6/6v0th11wczsb7yly2vquqqknf72bcpmj/Stavka-naloga-na-imushchestvo-fizicheskikh-lits-sostavlyaet.jpg)
Ставка может варьироваться в каждом муниципальном образовании. Местные власти могут менять ставку, но не более чем в три раза. Узнать ставки налога на имущество для каждого города или поселка можно на сайте ФНС.
Расчет налога на имущество
Самостоятельно рассчитывать налог на недвижимость не нужно – этим занимается налоговая, которая укажет сумму налога в уведомлении. Узнать ее можно через «Личный кабинет налогоплательщика». Однако, чтобы проверить, правильную ли сумму вам начислили, вы можете самостоятельно произвести расчет через несколько шагов.
Шаг 1. Проверить налоговую базу налога на имущество
Налоговая база, от которой рассчитывается имущественный налог – это кадастровая стоимости недвижимости.
Если вы обнаружили ошибку в кадастровой стоимости, то вы можете обратиться с заявлением в Росреестр и потребовать пересчитать сумму налога на имущество.
Кадастровая стоимость – это цена недвижимого имущества с точки зрения государства. Она определяется на основе оценки, которая проводится раз в 4 года (раз в 2 года для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Информация о кадастровой стоимости жилья находится в Едином государственном реестре недвижимости. Ее можно получить, заказав выписку из ЕГРН в любом МФЦ, или посмотрев на сайте Росреестра.
Подробнее читайте в инструкции: Кадастровая стоимость квартиры.
Абсолютно каждый владелец жилого помещения имеет право на налоговый вычет в виде площади, за которую платить не нужно?ст. 403 НК РФ. После вычета уменьшается кадастровая стоимость вашей недвижимости, т.е. налоговая база.
Размер вычета зависит от типа объекта:
для квартиры и доли в частном доме — 20 кв. м
для комнаты и доли в квартире — 10 кв. м
для дома — 50 кв. м
за дом площадью 50 кв. м и меньше налог на имущество не начислят
Многодетным семьям (воспитывающим трех и более несовершеннолетних детей) полагается дополнительный вычет за каждого ребенка:
при владении квартирой/комнатой или ее частью — 5 кв. м
по жилому дому или его части — 7 кв. м
Даже если вы владеете тремя квартирами, на каждую из них будет действовать налоговый вычет.
Ольга владеет домом площадью 201 кв. м., а еще у Ольги – трое детей. Предположим, что кадастровая стоимость 1 кв. метра дома Ольги – 120 тыс. рублей, а ставка налога на имущество составляет 0,1%.
Как будет работать налоговый вычет в этом случае?
201 кв. м – 50 кв. м (вычет для дома) – 21 кв. м (вычет по 7 кв. м на каждого из трех детей) = 130 кв. м
Ольга будет платить не за 201 кв. м., а за только за 130 кв. м. Налоговая база для нее составит 15,6 млн рублей (130 кв. м × 120 тыс. рублей), налоговый вычет равен 8,52 млн рублей (71 кв. м × 120 тыс. рублей)
Итого налог на имущество для Ольги составит:
15,6 млн рублей × 0,1% = 15600 рублейЕсли вы являетесь собственником недвижимости менее года, например, 3 месяца, то будете платить налог на имущество только за 3 месяца.
При расчете налога на имущество будет учтен коэффициент периода владения (КПВ). Он равен количеству месяцев владения, разделенному на 12.
Олег купил квартиру 1 июля 2022 года. В 2022 году он являлся собственником квартиры 6 месяцев. Формула расчета налога на имущества для Олега будет выглядеть так:
Кадастровая стоимость с учетом налогового вычета × КПВ × ставка процента,
Где КПВ составит ½ (6 месяцев / 12 месяцев)
Если вы владеете недвижимостью частично, то платите налог только со своей доли. Например, если налог на дом составляет 10 тыс. рублей, а вам принадлежит только половина этого дома, то налог на недвижимость для вас составит 5 тыс. рублей.
Сроки уплаты налога на имущество физических лиц
Граждане уплачивают налог на имущество за предыдущий год до 1 декабря текущего года. Если платежная дата выпадает на выходной, срок продлевается до следующего рабочего дня. В 2024 году уплатить налог за 2023 год необходимо до 2 декабря 2024.
ФНС направляет уведомление о налоге на имущество физлиц не позднее 1 ноября. После этого у граждан есть 30 дней для того, чтобы оплатить налог. В противном случае будут начисляться пени.
Льготы по налогу на имущество физических лиц
Список категорий граждан, которые освобождаются от уплаты налога на всей территории РФ, содержится в налоговом кодексе?ст. 407 НК РФ. Среди них:
Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
участники Великой Отечественной войны и других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу;
ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
военнослужащие или бывшие военнослужащие, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
пенсионеры.
В рамках льготы граждане освобождаются от уплаты налога на имущество только для одного объекта из каждой категории недвижимости.
Например, если пенсионер владеет тремя квартирами и двумя домами, он может не платить налог только за одну квартиру и один дом.
Подробнее читайте в инструкции: Льготы на недвижимость для пенсионеров
Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно:
через «Личный кабинет налогоплательщика»;
почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;
через уполномоченный МФЦ.
Штраф за неуплату налога на имущество физических лиц
За незначительную просрочку выплат могут назначить пени. Пеня начисляется за каждый день просрочки — ее размер составляет 1/300 ключевой ставки Банка России от суммы задолженности??req=doc&base=LAW&n=454148&dst=5995&demo=1">ст. 75 НК РФ. При накоплении долга в размере от 30 тыс. рублей возможно наложение запрета на выезд за границу.
В случае значительной просрочки ФНС может обратиться в суд и обязать работодателя перечислять часть средств из вашей зарплаты в налоговую. В крайнем случае за неуплату налога на имущество возможна конфискация объекта недвижимости.
Платят ли дети налог на имущество физических лиц
Если несовершеннолетний является собственником жилья или доли в нем, то налог на имущество уплачивает его родители, усыновители, опекуны, попечители и другие лица. Дети-инвалиды освобождены от уплаты налога на один объект из каждой категории недвижимости.
12 комментариев
Сначала новые
АН
Андрей Наумов
28.07.2024, 15:07
![](/upload/logomoderation.png)
Сотрудник организации
28.07.2024, 15:16
О
Ольга
13.07.2024, 18:24
![](/upload/logomoderation.png)
Сотрудник организации
13.07.2024, 18:29
ДТ
Долганова Татьяна
14.04.2024, 21:23
![](/upload/logomoderation.png)
Сотрудник организации
15.04.2024, 08:37
ФНС направляет уведомление о налоге на имущество физлиц не позднее 1 ноября. После этого у граждан есть 30 дней для того, чтобы оплатить налог.
Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме в личном кабинете налогоплательщика.
Если вы не получили налоговое уведомление, вам следует обратиться в ФНС или МФЦ для решения этого вопроса.
Е
Егор
12.04.2024, 13:11
![](/upload/logomoderation.png)
Сотрудник организации
12.04.2024, 13:31
ВЦ
Валентина Ц
21.03.2024, 02:04
![](/upload/logomoderation.png)
Сотрудник организации
21.03.2024, 08:49
М
Мария
01.12.2023, 08:28
![](/upload/logomoderation.png)
Сотрудник организации
01.12.2023, 09:05
Задавайте!
Тем временем, посмотрите наши инструкции
Спасибо за ваш комментарий!
Ваш комментарий принят