Как считать и когда платить налог на проценты по вкладу

Что такое налог на проценты по вкладам

Налог на проценты по вкладам — подоходный налог, взимаемый с прибыли, которую человек получает от банковских депозитов и накопительных счетов. Сам вклад налогом не облагается: это имущество владельца. Налог начисляется только на проценты, если они превышают установленный государством необлагаемый лимит.

Налог платят граждане, получившие процентный доход в банках, находящихся на территории Российской Федерации. Это правило действует также и для налоговых нерезидентов РФ (тех, кто проводит на территории РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев).

Налог на проценты по вкладу действовал и раньше. До конца 2020 года он начислялся в том случае, если процентная ставка по счету превышала ключевую ставку ЦБ на 5 п.п. Таких условий в банках практически не встречалось, поэтому и под действие налога никто не попадал.

С 2021 года начали действовать поправки к закону?Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ, согласно которым правила налогообложения изменились. Теперь налог начислялся в зависимости от полученной суммы дохода, а не от размера ставки по вкладу. Необлагаемый лимит считался так: 1 млн рублей умножить на ключевую ставку ЦБ на 1 января налогового периода.

В марте 2022 года Президент подписал закон?Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ, освобождающий граждан от уплаты налога на доходы физических лиц с процентов по вкладам, полученных в 2021–2022 годах. Также изменились правила расчета налога. Теперь необлагаемый лимит определяется так: 1 млн рублей умножить на самую высокую ключевую ставку ЦБ на 1 число какого-либо месяца года.

1 января 2023 прекратило действовать временное освобождение от уплаты. По итогам года впервые был рассчитан новый налог за проценты по вкладам. Ставка налога на проценты по вкладам составила 13% для общих доходов до 5 млн рублей и 15% — с суммы свыше 5 млн рублей.

С 1 января 2025 года изменилась общая система налогообложения доходов. Введена пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ — 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Для процентных доходов по вкладам сохранены прежние ставки 13% и 15%, но снижен порог для повышенной ставки — с 5 млн рублей до 2,4 млн рублей в год. На доходы по вкладам за 2025 год 13% будет применяться к доходам до 2,4 млн рублей, а 15% — к сумме превышения.

С какой суммы нужно платить налог по вкладу

Согласно закону?НК РФ Статья 214.2, налог платят не с самой суммы вклада, а с процентов, полученных в виде дохода. Деньги, которые человек внес на счет, облагаться налогом не будут. Заплатить взносы в ФНС придется только с той суммы, которая получена от банка, и только при превышении лимита по доходу.

Необлагаемый налогом лимит считается так:

Максимальная ключевая ставка в 2024 году — 21%. Необлагаемый налогом лимит составит 1 млн рублей × 21% = 210 тыс. рублей. Таким образом, доходы по вкладам менее или равные этой суммы облагаться налогом не будут.

Какие вклады облагаются налогом

Есть несколько ситуаций, в которых налог на доходы по вкладу платить не придется:

• Не учитываются вклады с процентной ставкой не выше 1% годовых.
• Не учитываются счета эскроу (счета, открытые для безопасных расчетов между застройщиком и покупателем).
• Доход получен до 1 января 2023 года.
• Полученный доход не превышает сумму необлагаемого лимита.

Все остальные рублевые и валютные вклады подлежат налогообложению. При этом по валютным депозитам налог платится всегда, независимо от процентной ставки. Доход по таким вкладам пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату получения процентов.

Как рассчитать налог по вкладам в 2025 году

Ставка налога на прибыль с процентов по банковским счетам стандартная — это 13% от суммы дохода. Если общая сумма доходов человека за год превысила 5 млн рублей, действует повышенная ставка — 15% от суммы превышения. При этом важно учитывать несколько правил:

• Налоговая база – это сумма, превышающая необлагаемый налогом лимит, а не все заработанные проценты;

• Учитывается суммарный доход по всем вкладам, счетам, картам с процентом на остаток. Исключение – счета с процентной ставкой не выше 1% годовых и эскроу-счета.

• Валютные вклады также учитываются. Доходы по ним пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное ростом курса, налогообложению не подлежит.

• Процентные доходы учитываются за тот год, в котором были получены.

Таким образом, формула для расчета налога по вкладу выглядит так:

Самостоятельно рассчитывать налог не обязательно — этим занимается ФНС. Однако можно сделать расчет, чтобы быть готовым к предстоящим платежам. 

Налоговая служба получит информацию от банков до 1 февраля следующего года, после чего подготовит уведомления для налогоплательщиков.

Как будет рассчитываться налог по вкладам в 2026 году

В 2026 году налог на проценты по вкладам будет рассчитываться по тем же принципам, но с учетом ключевой ставки Банка России за 2025 год и обновленных порогов для повышенной ставки. Максимальная ставка ЦБ в 2025 году на сегодняшний день составляет 21%, а значит, необлагаемый лимит для вкладчиков будет равен 210 тыс. рублей.

Предположим, ваш годовой доход составляет 3 млн рублей. Вы получили прибыль по вкладам 300 тыс. рублей. Из этой суммы вычитаем необлагаемый лимит 210 тыс. рублей. Получаем налогооблагаемую базу — 90 тыс. рублей.

Так как общая сумма ваших доходов превышает 2,4 млн рублей, применяется повышенная ставка налога 15%.

90 000 × 15% = 13 500 рублей.

Именно эту сумму нужно будет заплатить до 1 декабря 2026 года.

Когда и как нужно заплатить налог по вкладу

Налог на проценты по вкладу нужно заплатить самостоятельно — банки не будут удерживать эту сумму автоматически. При этом заполнять декларацию или оформлять иные документы не потребуется.

ФНС рассчитает сумму налога на основании сведений от банков и пришлет налоговое уведомление. Обычно рассылка начинается с 10 сентября. Граждане получают уведомления в личном кабинете налогоплательщика на сайте ведомства, по почте, либо на портале Госуслуги (если подключили эту опцию).

Что будет, если не заплатить налог

Если налог не заплатить вовремя, он становится налоговой задолженностью. На эту сумму будет начислена пеня?ст. 75 НК РФ(1/300 действующей ключевой ставки за каждый день просрочки). Также ФНС может назначить штраф?ст. 122 НК РФ — 20% от суммы, а в случае умышленной неуплаты — 40%.

Ведомство пришлет требование уплатить недоимку вместе с указанными пенями и сроком. Если не исполнить требование, задолженность будет взыскана в судебном порядке.

Часто задаваемые вопросы

➢ Нужно ли платить налог за вклады свыше 1 миллиона рублей

Все зависит от суммы полученных процентов. Даже если размер вклада превышает 1 млн рублей, это не значит, что налог обязательно будет начислен. Если человек получит доход в пределах необлагаемого лимита, ничего платить не придется.

➢ Будут ли пенсионеры платить налог на проценты по вкладам?

Пенсионеры будут платить налог согласно стандартным правилам. Никаких льгот для отдельных категорий граждан не предусмотрено.

➢ Нужно ли платить налог, если наследуешь вклад?

Согласно разъяснениям Минфина?Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 25 июня 2021 г. N 03-04-05/50404, налог с выплаченных процентов по вкладу при наследовании платить не нужно. Доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не подлежат налогообложению.