Единый налоговый счет: как оплачивать налоги и возвращать переплату

С 1 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который вводит единый налоговый счет.

Единый налоговый счет (ЕНС) — это специальный счет, который объединяет налоги, взносы и другие обязательные платежи для юридических и физических лиц.

ЕНС упрощает взаимодействие между налогоплательщиками и налоговыми органами, он облегчает процедуру расчета и оплаты налогов.

Раньше требовалось готовить отдельные реквизиты для формирования квитанции по каждому налогу. С 2023 года платить налоги и взносы можно одним платежом. Сперва необходимо перечислить деньги на ЕНС. Затем налоговая служба самостоятельно распределит их по назначению.

Все платежи, которые контролируют налоговые органы, отображаются на отдельном счете Федерального казначейства. Это касается всех регионов, независимо от места регистрации или расположения объекта налогообложения.

ЕНС автоматически открыт всем налогоплательщикам в личном кабинете ФНС. Подавать специальные заявления не требуется. Единый налоговый счет привязан к ИНН налогоплательщика.

Отказаться от ЕНС нельзя. Счет обязателен для всех. Это также относится к организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам. Самозанятые могут платить налоги двумя способами: по квитанции или единым налоговым платежом на ЕНС.

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это сумма, которую фирма или ИП перечисляют на специальный счет одной платежкой с одинаковыми реквизитами.

Деньги на ЕНС налогоплательщики перечисляют до срока оплаты налогов. Компании и ИП самостоятельно рассчитывают общую сумму всех налогов.

Для оплаты налогов действуют единые реквизиты для всех регионов. С 2023 года используется общий КБК, который не зависит от конкретного типа налога.

Основной код бюджетной классификации для оплаты налогов через ЕНС — 182 1 01 02010 1000 100.

В некоторых случаях требуется оплачивать налоги на конкретные КБК единым налоговым платежом. К таким налогам относят:

• налог на профессиональный доход

• сборы за пользование объектами животного мира

• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

• утилизационный сбор.

Полный перечень КБК представлен на сайте ФНС.

Рассчитайте сумму, которую вы собираетесь внести на ЕНС. После этого можно пополнить счет одним из следующих способов:

• через сервис «Уплата налогов и пошлин»
  

• в личном кабинете налогоплательщика

• через мобильные приложения банков

• через «Госуслуги»

• лично обратиться в налоговый орган за квитанцией.

ИП также могут пополнить ЕНС наличными — в банке, на почте или в МФЦ.

Убедитесь, что деньги успешно зачислены на ЕНС. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика или в налоговой инспекции по месту жительства.

Деньги на счет могут зачисляться в течение нескольких дней. Датой пополнения ЕНС считается день, когда налогоплательщик перевел деньги. Например, если деньги отправлены на счет 15 числа, а зачислились они только 19, будет считаться, что платеж совершен 15 числа.

Уведомление по ЕНП — это уведомление об исчисленных суммах налога. В этом документе зафиксирована вся информация о начисленных суммах налогов и взносов.

До 2023 года этот документ не требовался, потому что ИП платили налоги на конкретные КБК. После введения ЕНС и ЕНП налоговая не видит на какие налоги компания перевела деньги, так как теперь платежка одна для всех. Чтобы понять, на какие КБК отправлять полученные средства, налоговой требуется декларация и уведомление.

Уведомление по ЕНП требуется:

1. если декларацию подают после оплаты налогов

2. если декларации не требуются.

В первом случае нужно подать уведомление и перечислить деньги на ЕНС, а затем сформировать декларацию. Во втором случае можно просто подать уведомление.

Одного уведомления достаточно для всех налогов, взносов и прочих обязательств. Уведомление по ЕНП требуется подать не позднее 25 числа месяца. Действующая форма уведомления опубликована в приказе ФНС?Приказ ФНС от 16 января 2024 года № ЕД-7-8/20@.

При отсутствии уведомления налоговая начислит штраф. Размер штрафа — 5% от суммы налога, но не менее 1 000 рублей.

Согласно Налоговому Кодексу?п. 8, ст. 45 НК РФ, деньги со счета списывают в следующем порядке:

• недоимка по НДФЛ
  

• текущий НДФЛ

• недоимка по страховым взносам

• Текущие страховые взносы

• недоимка по другим платежам, кроме НДФЛ и страховых взносов

• другие платежи, кроме НДФЛ и страховых взносов

• пени

• проценты

• штрафы

Если суммы на ЕНС не хватает, чтобы оплатить все налоги, сначала деньги спишут в счет оплаты долгов. Оставшаяся сумма будет пропорционально распределена между остальными налоговыми обязательствами. Подробнее об оплате НДФЛ читайте в инструкции.

Проверить, как именно налоговая распределила ЕНП, можно в личном кабинете налогоплательщика.

Сейчас введен единый срок оплаты налогов — 28 число месяца.

Не изменились:

• сроки оплаты имущественных налогов для физических лиц — 1 декабря

• сроки оплаты страховых взносов ИП в фиксированном размере — 31 декабря и 1 июля

До 25 числа месяца необходимо сдать налоговую отчетность и отчетность по страховым взносам. Периодичность подачи отчетов не изменилась.

Сальдо — это экономический термин, который используется для обозначения разницы между приходами и расходами за определенный период времени. Простыми словами, сальдо — общий баланс или остаток денег на ЕНС. Сальдо может быть положительным, отрицательным или нулевым.

Положительное сальдо

Если после оплаты всех налогов на ЕНС остались деньги, то это значит, что сальдо положительное. То есть, на счет поступило больше денег, чем требовалось.

Отрицательное сальдо

Возникает, если на счету недостаточно денег для оплаты налогов. Например, денег на ЕНС у человека нет, и он не оплатил налоги вовремя. Тогда на счету появляется долг, на который налоговая может начислить пени.

Важно оплатить пени, если они начислены. Если этого не сделать, их спишут с банковского счета. Если денег на банковском счету нет, налоговая его заблокирует.

Нулевое сальдо

Если на счет переведена сумма, равная сумме всех налогов на ЕНС, баланс считается нулевым.

Если налогоплательщик перечислил на ЕНС сумму, которая превышает размер обязательного платежа, возникает переплата.

Переплата по налогам автоматически признается как ЕНП. Налогоплательщик может использовать возникшую переплату для оплаты будущих налогов. Это означает, что ФНС учтет эту переплату в счет будущих платежей по налогам и сборам. Помните, что важно следить за состоянием ЕНС, чтобы вовремя оплатить налоги или распорядиться переплатой.

Чтобы вернуть переплату, необходимо подать заявление о возврате. Это можно сделать несколькими способами:

• в бумажном виде
  

• в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью

• в электронной форме по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью (для организаций и ИП)

• в составе налоговой декларации 3-НДФЛ

После получения заявления от налогоплательщика, в орган Федерального казначейства направят поручение на возврат. Если не указать реквизиты банковского счета для возврата средств, то деньге не вернут, пока эта информация не будет получена от банка.

Сумма переплаты, указанная в заявлении, не должна быть больше суммы остатка на ЕНС.

КНО — карточка налоговых обязательств. В ней указаны все начисления и списания по отдельным платежам.

Зачет переплаты из ЕНП в КНО означает, что переплата учтена в счет платежей по налогу.

С введением ЕНС процесс оплаты налогов стал значительно проще. Раньше приходилось учитывать 1375 изменяющихся КБК и 60 сроков отчетности в месяц для заполнения платежек. Можно было вернуть переплату только за 3 последних года. При этом требовалось до 5 рабочих дней, чтобы отменить ограничения на операции по счету.

Введение ЕНС упростило расчеты и взаимодействие с налоговыми органами. Перечислим основные преимущества ЕНС:

1. Простое оформление платежей. Для всех налогов и регионов созданы общие реквизиты, что позволяет совершать только один платеж.

2. Один срок для отчетности. Единый срок подачи отчетности по всем налогам — 25 число месяца.

3. Один срок оплаты налогов. Единый срок оплаты налогов — 28 число месяца. Для физических лиц — 1 декабря.

4. Быстрый возврат переплаты. Для расчетов с бюджетом используется единое сальдо. Для возврата переплаты нет срока давности.

5. ЕНС исключает одновременное наличие задолженности по одному налогу и переплаты по другому. Переплата автоматически списывается в счет долга.

6. Быстрая разблокировка счета. С момента погашения задолженности счет будет разблокирован за один день.

• Единый налоговый счет объединяет налоги, взносы и другие обязательные платежи.

• Пополнить счет можно разными способами. Например, в личном кабинете налогоплательщика, сервисе «Уплата налогов и пошлин» или банковским переводом.

• Единый налоговый платеж — общая сумма налогов и сборов, которые должен оплатить налогоплательщик.

• Для оплаты налогов действуют единые реквизиты для всех регионов. С 2023 года используется общий КБК 182 1 01 02010 1000 100, который не зависит от конкретного типа налога.

• Единый налоговый платеж включает практически все обязательные налоги, сборы и взносы. Для оплаты некоторых из них требуются отдельные реквизиты. Информация о реквизитах размещена на сайте ФНС.

• Если баланс (сальдо) ЕНС положительный, то переплату можно вернуть. Для этого требуется подать заявление в личном кабинете ФНС.