Что такое камеральная налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка простыми словами

Камеральная проверка — анализ декларации и документов, которые налогоплательщик подал в налоговую. Сначала информацию анализирует программа АИС «Налог-3». Если найдены расхождения, инспектор проверяет расчеты, сопоставляет доходы с данными из Росреестра, банков и других ведомств, опрашивает свидетелей и назначает экспертизу документов. Никто не приходит в квартиру, не осматривает имущество и не требует личного присутствия, если в декларации всё корректно.

Порядок проведения проверки установлен Налоговым кодексом?ст. 88 НК РФ. В нем указано, что для начала камеральной налоговой проверки не требуется отдельное решение или уведомление налогоплательщика. Это значит, что подача декларации автоматически запускает проверку. Даже если человек уверен, что всё заполнил правильно, налоговая обязана перепроверить данные.

Когда камеральная проверка касается собственников недвижимости

Чаще всего камеральная проверка физических лиц возникает при операциях с недвижимостью. Налоговая анализирует сделки, поскольку они связаны с крупными суммами и налоговыми льготами.

Типичные ситуации:

• продажа квартиры, дома или земельного участка

• получение имущественного налогового вычета

• доход от аренды жилья

• дарение недвижимости не близкому родственнику

В этих случаях сведения из декларации сопоставляются с данными Росреестра и банков, что делает камеральную проверку неизбежной.

Распространенное заблуждение — считать, что без декларации проверки не будет. На практике камеральная проверка возможна и в этом случае, если налоговая уже получила информацию о сделке с недвижимостью из других источников.

Например, Росреестр передал сведения о продаже квартиры, а декларация не подана. Тогда налоговая вправе провести проверку по имеющимся данным и направить требование о пояснениях.

Срок камеральной проверки: сколько она длится

По общему правилу срок камеральной проверки составляет до трех месяцев с даты подачи декларации. Проверку могут начать в любой момент — на следующий день после сдачи бумаг или за две недели до установленного срока.

Важно учитывать, что срок считается со следующего дня после подачи декларации. Если последний день проверки выпадает на выходной или праздник, окончанием считается ближайший рабочий день. Продлить проверку ФНС не может.

При возврате налога на добавленную стоимость процедура сокращается до двух месяцев с момента предоставления документов. Однако, по решению налоговой службы срок могут увеличить до трех месяцев.

Камеральная проверка налоговой: что это значит на практике

Пока идет проверка, налоговая анализирует расчеты и сверяет данные. Если расхождений нет, камеральная проверка завершается автоматически и без уведомлений. Это нормальная ситуация, с которой сталкивается большинство собственников.

Если инспекция обнаружила расхождения, она направит официальное требование о представлении пояснений или документов. Основанием служит Налоговый кодекс?ст. 93 НК РФ, который строго определяет, что именно налоговая вправе запросить:

• Требование о представлении пояснений к поданной декларации. В нем инспекция указывает на возможную ошибку в расчетах и предлагает пояснить расхождения или подать исправленные данные в той же форме. На ответ законом отводится пять рабочих дней.

• Требование о предоставлении документов. В этом случае налоговая просит подтвердить сведения отчетности договорами, актами, счетами-фактурами и другими бумагами. Срок для передачи документов — десять рабочих дней.

Как правило, требования касаются сделок с недвижимостью: договоров купли-продажи, актов приема-передачи, подтверждения оплаты, расчетов дохода. Иногда просят пояснить, почему была применена льгота или заявлен вычет.

Для налогоплательщика важно помнить: требование — не обвинение, а возможность объяснить ситуацию. В большинстве случаев своевременно отправленные документы и пояснения снимают вопросы еще на стадии проверки. Если налогоплательщик не отвечает, налоговая делает выводы без его позиции, используя только свои данные.

На практике это часто приводит к доначислениям налога, пеням и штрафам. Даже если ошибка была технической или формальной, отсутствие ответа лишает возможности ее исправить.

Поэтому при получении требования важно либо дать пояснения, либо подать уточненную декларацию. Это снижает риски и демонстрирует добросовестность налогоплательщика.

Звонок из налоговой о камеральной проверке

Ситуация, когда позвонили из налоговой на мобильный, вызывает тревогу у многих собственников. Формально налоговая вправе связываться по телефону, но такие звонки носят исключительно информационный характер.

Сотрудник может уточнить, получено ли требование, или подсказать, как лучше направить документы. Однако все юридически значимые действия оформляются только письменно.

Если по телефону требуют срочно оплатить налог, сообщить коды из СМС или реквизиты карты — это не налоговая. В рамках камеральной проверки такие требования недопустимы.

Что может и чего не может налоговая при камеральной проверке

Камеральная налоговая проверка проводится исключительно по документам. Инспекция не имеет права приходить в квартиру, осматривать имущество или требовать личного присутствия без вашего согласия и законных оснований.

При этом налоговая вправе анализировать данные из разных источников, сопоставлять сведения и запрашивать подтверждающие документы. Это нормальная часть проверки.

В большинстве случаев камеральная проверка завершается без последствий. Налоговая убеждается, что расчеты верны, и просто закрывает проверку.

Иногда выявляются ошибки, которые удается исправить пояснениями или уточненной декларацией. И лишь в некоторых случаях дело доходит до доначислений и споров.

Акт камеральной проверки

Акт камеральной проверки составляется только при выявлении нарушений. В нем указывают, какие нормы Налогового кодекса, по мнению инспекции, нарушены, и приводят расчет доначислений. Основанием обычно служат расхождения в доходах, неправильно примененные льготы или вычеты.

Если нарушений нет, акт не оформляется, а камеральная проверка считается завершенной автоматически. Отсутствие акта — нормальный и самый распространенный итог.

Если нарушения есть, они могут повлечь финансовые последствия. Если в результате ошибки налог был уплачен не полностью или не уплачен вовсе, налогоплательщику грозит штраф в размере 20% от суммы неуплаты?ст. 122 НК РФ. Если налоговая установит, что неуплата была умышленной, размер штрафа увеличится до 40%. Кроме того, за каждый день просрочки начислят пени: при задержке до 30 дней — из расчета 1/300 ключевой ставки, при более длительной просрочке — 1/150 ключевой ставки за каждый календарный день?ст. 75 НК РФ.

Отдельная ответственность предусмотрена за нарушение сроков и порядка взаимодействия с налоговой. Если налогоплательщик не представил вовремя документы, которые ФНС запросила в рамках камеральной проверки, штраф составит 200 рублей за каждый непредставленный документ?ст. 126 НК РФ. За несвоевременный ответ на требование налоговой предусмотрен штраф 5 000 рублей, а при повторном нарушении в течение года — уже 20 000 рублей?ст. 129.1 НК РФ.

Акт направляется налогоплательщику официальным способом: через личный кабинет ФНС, почтой или под подпись. С момента получения документа начинается отсчет процессуальных сроков.

Дата вручения акта имеет ключевое значение. От нее считается срок возражений на акт камеральной налоговой проверки. Потеря времени может лишить собственника возможности защитить свою позицию.

Срок возражений и порядок их подачи

После получения акта у налогоплательщика есть месяц, чтобы представить возражения в письменной форме. В них можно оспорить выводы инспекции, привести собственные расчеты, сослаться на документы и нормы закона.

Грамотно составленные возражения нередко приводят к отмене или уменьшению доначислений еще до вынесения решения.

После получения возражений налоговая обязана их рассмотреть. Инспекция может запросить дополнительные пояснения или документы, если посчитает необходимым.

По итогам рассмотрения решат: претензии снимаются полностью, корректируются либо остаются без изменений. Решение оформляется отдельным документом и направляется налогоплательщику. Если собственник не согласен, он вправе обжаловать решение в вышестоящей налоговой или суде.

Главное, что стоит запомнить

Камеральная налоговая проверка — обязательный этап налогового контроля, а не признак проблем. Она проводится автоматически и касается всех, кто взаимодействует с налоговой через декларации.

Внимательное отношение к документам, своевременные пояснения и знание сроков позволяют свести возможные последствия к минимуму. Для собственника недвижимости это лучшая стратегия поведения при камеральной проверке.

Статьи, которые могут быть полезны при сделках с недвижимостью:

• «Как оформить налоговый вычет онлайн»

• «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ»

• «Как получить налоговый вычет на квартиру»

• «Как быстро и выгодно продать квартиру»

Больше материалов о том, как правильно продать недвижимость, читайте по ссылке.