Как платить налог на проценты по вкладам

ФНС начала направлять уведомления о налоге на доходы от банковских вкладов и счетов. Об этом сообщает «Парламентская газета».

В 2026 году заплатить налог нужно до 1 декабря. При этом рассчитывать сумму самому не требуется: все сведения в налоговую передают банки, после чего ФНС определяет размер платежа и направляет налогоплательщику уведомление.

Его можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на Госуслугах. При необходимости получить информацию и разобраться с платежом можно через банк. Оплатить начисленный налог можно онлайн через электронные сервисы.

Когда появился налог на доходы по вкладам

Механизм налогообложения доходов от финансовых инструментов был предусмотрен еще в 2021 году. Однако на фоне пандемии коронавируса и ее последствий для доходов населения применение новых правил отложили.

К вопросу о введении налога вернулись в 2024 году. Теперь доходы граждан от ряда финансовых инструментов учитываются при расчете налога на доходы физических лиц.

Какие доходы учитываются при расчете налога

Налог распространяется на доходы, полученные по банковским вкладам, накопительным счетам и некоторым другим финансовым инструментам, включая ценные бумаги и облигации.

При этом налог начисляется не на сумму денег, хранящуюся в банке, а только на полученные проценты. То есть сам вклад — независимо от того, составляет он 100 тысяч ₽ или несколько миллионов — налогом не облагается.

Из общего правила есть исключения. При расчете не учитываются доходы по эскроу-счетам, открытым для приобретения недвижимости у застройщика, а также по вкладам со ставкой менее 1% годовых.

Какая сумма не облагается налогом

Закон предусматривает необлагаемый процентный доход. Его размер рассчитывается исходя из 1 млн ₽ и максимального значения ключевой ставки Банка России, действовавшей на первое число хотя бы одного месяца соответствующего года.

Например, в 2025 году максимальная ключевая ставка составляла 21%. Поэтому необлагаемый доход от процентов составил 210 тысяч ₽:

1 000 000 рублей × 21% = 210 000 ₽

Следовательно, если совокупный процентный доход гражданина по вкладам и накопительным счетам за год не превышает 210 тысяч ₽, платить налог с него не придется.

При этом ФНС учитывает доходы по всем счетам и вкладам одного человека. Если в нескольких банках открыты депозиты, проценты по ним суммируются.

Например, если по одному вкладу гражданин получил 150 тысяч ₽ процентов, а по другому — еще 100 тысяч ₽, общий доход составит 250 тысяч ₽. В этом случае налог будет рассчитываться с суммы превышения необлагаемого лимита. 

Размер налога

Для процентного дохода применяется дифференцированная ставка НДФЛ.

Если соответствующий доход не превышает 5 млн ₽, применяется ставка 13%. Для дохода свыше этой суммы действует ставка 15%.

Например: если за 2025 год гражданин получил 270 тысяч ₽ процентов, то после вычета необлагаемых 210 тысяч ₽ налоговая база составит 60 тысяч ₽ 

При ставке 13% сумма налога будет равна:

60 000 × 13% = 7 800 ₽

Возможны ли изменения в будущем

Председатель Комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков считает, что в ближайшее время существенных изменений в действующем механизме ожидать не стоит.

По его словам, система позволяет обеспечить дополнительные поступления в бюджет, которые могут направляться на социальные и другие приоритетные задачи.

В то же время парламентарий не исключил, что после накопления практики применения новых правил механизм может быть скорректирован. По его мнению, в перспективе можно рассмотреть дополнительные льготы и послабления для отдельных категорий граждан. Среди возможных вариантов Аксаков назвал освобождение от такого налога участников специальной военной операции и других граждан, имеющих особые заслуги перед государством.

Ранее сообщалось, что при смягчающих обстоятельствах сумму налогового штрафа можно уменьшить.