Как снизить налоговый штраф в десять раз

С 30 сентября вступил в силу приказ Федеральной налоговой службы, определяющий, какие обстоятельства могут учитываться при назначении наказания за налоговые правонарушения ?Приказ ФНС России от 24.07.2026 N ЕД-1-7/514@. В зависимости от конкретной ситуации суд может уменьшить штраф минимум в два раза, а при смягчающих факторах — до десяти раз. Об этом сообщает «Парламентская газета». 

К смягчающим обстоятельствам относятся:

• тяжелые личные или семейные обстоятельства, из-за которых было совершено правонарушение
• давление, угрозы или принуждение со стороны другого человека
• зависимость от другого лица — материальная, служебная или иная
• тяжелое финансовое положение
• незначительность допущенного нарушения или степени вины
• небольшой размер причиненного ущерба
• добровольное возмещение ущерба
• положительная характеристика нарушителя
• другие обстоятельства, свидетельствующие о добровольном содействии в устранении последствий нарушения

Например, под тяжелыми личными или семейными обстоятельствами могут пониматься болезнь самого нарушителя или его близких, а также смерть члена семьи.

К тяжелому материальному положению ФНС относит потерю работы, отсутствие имущества, наличие детей на иждивении и регистрацию в службе занятости.

Отдельно приводятся примеры незначительных налоговых нарушений. Среди них — некритичное занижение налоговой базы, а также несвоевременное представление документов или другой информации по требованию налогового органа.

Смягчающим обстоятельством может стать и ошибочное толкование норм налогового законодательства. Кроме того, в пользу нарушителя могут свидетельствовать самостоятельное исправление ошибок и недостоверных сведений, а также добровольные действия по возмещению причиненного вреда.

Чем можно подтвердить тяжелое финансовое положение

Приказ ФНС содержит не только перечень смягчающих факторов, но и примеры документов и других сведений, которыми их можно подтвердить.

Так, о сложном финансовом положении могут свидетельствовать документально подтвержденные долги по коммунальным или арендным платежам, если их размер превышает доходы человека. Учитываться может и небольшой остаток средств на банковских счетах, которого недостаточно для покрытия текущих расходов.

Положительная характеристика нарушителя также может быть подтверждена различными обстоятельствами. Среди них ФНС называет социальную направленность деятельности, особые заслуги перед обществом и государством, государственные награды или почетные звания. Для организаций одним из таких факторов может быть статус градообразующего предприятия.

Чем больше смягчающих факторов, тем меньше штраф

ФНС установила единый принцип расчета снижения штрафа в зависимости от количества выявленных смягчающих обстоятельств.

При наличии одного такого обстоятельства размер штрафа уменьшается в два раза, двух — в четыре раза, трех — в шесть, четырех — в восемь. Пять смягчающих обстоятельств позволяют снизить штраф в десять раз.

Сниженный штраф не может быть меньше установленного предела:

• 1 000 ₽ — для граждан
• 3 000 ₽ — для ИП, НКО и субъектов МСП
• 10 000 ₽ — для остальных организаций

Ранее сообщалось, что ФНС начала рассылать налоговые уведомления за 2025 год.