Как считать и когда платить налог на проценты по вкладу

Налог на проценты по вкладу – что это?

Налог на проценты по вкладу действовал и раньше. До конца 2020 года он начислялся в том случае, если процентная ставка по счету превышала ключевую ставку ЦБ на 5 п.п. Таких условий в банках практически не встречалось, поэтому и под действие налога никто не попадал.

С 2021 года начали действовать поправки к закону?Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ, согласно которым правила налогообложения изменились. Теперь налог начислялся в зависимости от полученной суммы дохода, а не от размера ставки по вкладу. Необлагаемый лимит считался так: 1 млн рублей умножить на ключевую ставку ЦБ на 1 января налогового периода.

В марте 2022 года Президент подписал закон?Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ, освобождающий граждан от уплаты налога на доходы физических лиц с процентов по вкладам, полученных в 2021–2022 годах. Также изменились правила расчета налога. Теперь необлагаемый лимит определяется так: 1 млн рублей умножить на самую высокую ключевую ставку ЦБ на 1 число какого-либо месяца года.

1 января 2023 прекратило действовать временное освобождение от уплаты. По итогам года впервые будет рассчитан новый налог за проценты по вкладам. Уплатить его нужно в 2024 году.

С какой суммы нужно платить налог по вкладу?

Согласно закону?НК РФ Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налог платят не с самой суммы вклада, а с процентов, полученных в виде дохода. Деньги, которые человек внес на счет, облагаться налогом не будут. Заплатить взносы в ФНС придется только с той суммы, которая получена от банка, и только при превышении лимита по доходу.

Необлагаемый налогом лимит считается так:

Поскольку для расчета нужно знать ключевую ставкуна каждое первое число месяца, необлагаемый налогом лимит будет известен только после 1 декабря 2023 года. Тем не менее, уже сейчас можно сделать примерный расчет на основе имеющихся данных.

Картинка: как менялась ключевая ставка ЦБ РФ в 2023 году

Максимальная ключевая ставка по состоянию на октябрь 2023 – 13%. Необлагаемый налогом лимит составит 1 млн руб. × 13% = 130 тыс. руб. Таким образом, доходы по вкладам менее этой суммы облагаться налогом не будут. Если ключевая ставка вырастет до конца года – лимит тоже увеличится, но меньше уже не станет.

Нужно ли платить налог на вклады свыше 1 миллиона рублей?

Все зависит от суммы полученных процентов. Даже если размер вклада превышает 1 млн руб., это не значит, что налог обязательно будет начислен. Если человек получит доход в пределах необлагаемого лимита, ничего платить не придется.

Когда платить налог не нужно?

Есть несколько ситуаций, в которых налог на доходы по вкладу платить не придется:

• Не учитываются вклады с процентной ставкой не выше 1% годовых;
• Не учитываются счета эскроу (счета, открытые для безопасных расчетов между застройщиком и покупателем);
• Доход получен до 1 января 2023 года;
• Полученный доход не превышает сумму необлагаемого лимита.

Как рассчитать налог с процентов?

Ставка налога на прибыль с процентов по банковским счетам стандартная – это 13% от суммы дохода. Если общая сумма доходов человека за год превысила 5 млн руб., действует повышенная ставка – 15% от суммы превышения. При этом важно учитывать несколько правил:

• Налоговая база – это сумма, превышающая необлагаемый налогом лимит, а не все заработанные проценты;

• Учитывается суммарный доход по всем вкладам, счетам, картам с процентом на остаток. Исключение – счета с процентной ставкой не выше 1% годовых и эскроу-счета.

• Валютные вклады также учитываются. Доходы по ним пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное ростом курса, налогообложению не подлежит.

• Процентные доходы учитываются за тот год, в котором были получены.

Таким образом, формула для расчета налога по вкладу выглядит так:

Самостоятельно рассчитывать налог не обязательно – этим занимается ФНС. Однако можно сделать расчет, чтобы быть готовым к предстоящим платежам. Налоговая служба получит информацию от банков до 1 февраля следующего года, после чего подготовит уведомления для налогоплательщиков. Таким образом, в 2023 налог на вклады платить еще не нужно. Расчет по итогам этого года будет выполнен в 2024, тогда и возникнет обязанность уплатить налоги.

Кто должен платить налог?

Налог должны заплатить граждане, получившие процентный доход в банках, находящихся на территории Российской Федерации. Это правило действует также и для налоговых нерезидентов РФ (тех, кто проводит на территории РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев).

Будут ли пенсионеры платить налог на проценты по вкладам?

Да, пенсионеры будут платить налог согласно стандартным правилам. Никаких льгот для отдельных категорий граждан не предусмотрено.

Нужно ли платить налог, если наследуешь вклад?

Нет, согласно разъяснениям Минфина?Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 25 июня 2021 г. N 03-04-05/50404, налог с выплаченных процентов по вкладу при наследовании платить не нужно. Доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не подлежат налогообложению.

Когда и как нужно заплатить налог по вкладу?

Налог на проценты по вкладу нужно заплатить самостоятельно – банки не будут удерживать эту сумму автоматически. При этом заполнять декларацию или оформлять иные документы не потребуется.

ФНС рассчитает сумму налога на основании сведений от банков и пришлет налоговое уведомление. Обычно рассылка начинается с 10 сентября. Граждане получают уведомления в личном кабинете налогоплательщика на сайте ведомства, по почте, либо на портале Госуслуги (если подключили эту опцию). Заплатить налог за 2023 год нужно будет до 1 декабря 2024.

Что будет, если не заплатить налог?

Если налог не заплатить вовремя, он становится налоговой задолженностью. На эту сумму будет начислена пеня?НК РФ Статья 75. Пеня (1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки). Также ФНС может назначить штраф?НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) – 20% от суммы, а в случае умышленной неуплаты – 40%.

Ведомство пришлет требование уплатить недоимку вместе с указанными пенями и сроком. Если не исполнить требование, задолженность будет взыскана в судебном порядке.