Оклад в зарплате: как рассчитать и на что влияет

Зарплата, оклад и ставка: в чем разница

Заработная плата — все деньги, которые начисляются сотруднику за отработанный месяц. Она может состоять из двух частей: обязательной и переменной. Зарплата рассчитывается с учетом всех выплат работнику и до вычета НДФЛ (налог на доход физических лиц)?Ст. 129 ТК РФ.

Оклад — фиксированная сумма, которая платится ежемесячно за выполнение оговоренных трудовым договором задач. Отличается от тарифной ставки методом расчета. Оклад обычно устанавливается за месяц и выплачивается в одинаковом размере, даже если число рабочих часов отличается в разные месяца. Тарифная ставка указывается за более короткий период времени, например, час или день (смену). Встречается у официантов, парикмахеров, водителей, курьеров.

Важные моменты, которые касаются именно оклада:

• Он всегда указывается в трудовом договоре?Ст.57 ТК РФ

• Его нельзя изменить просто так в одностороннем порядке

• За задержку или невыплату оклада положена денежная компенсация

• На оклад не влияет число рабочих дней в месяце, он остается одинаковым

• Он не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ)

Как рассчитать оклад

Оклад указывается в трудовом договоре работодателя и сотрудника, и если работник не болеет и не отсутствовал на рабочем месте, то за каждый календарный месяц он получит одинаковую сумму оклада. В случае пропусков рабочих дней оклад рассчитывается пропорционально отработанным дням. Именно поэтому не так выгодно брать отпуск в январе и мае — рабочих дней меньше, они дорогие, а отпускные считаются по среднему. В итоге за месяц совокупный доход получается ниже других периодов.

Пример расчета: при окладе 70 тысяч ₽ и 20 рабочих днях каждый рабочий день будет стоить 3 500 ₽. Если вы отсутствовали три дня (болели или был отпуск), оклад за месяц составит:

70 000 ₽ — 3 х 3 500 ₽ = 59 500 ₽

Ту же сумму можно получить, если умножить 17 рабочих дней на стоимость дня (3 500 ₽).

В государственных учреждениях оклады устанавливаются приказом Президента для всей страны или нормативными актами региона. В частных компаниях — на основе переговоров компании-нанимателя и сотрудником в процессе отбора и найма на позицию. В некоторых случаях в формировании системы оплаты труда участвуют профсоюзные организации.

Окончательный размер всех выплат работнику, в том числе и оклада, фигурирует в нескольких документах организации-нанимателя:

• Трудовой договор содержит указание фиксированной суммы оплаты труда (оклад) и переменные части при их наличии. Этот документ обязателен для каждого сотрудника и составляется в двух экземплярах: работодателю и работнику.

• Штатное расписание включает оклады по всем должностям. Обычно это внутренний документ бухгалтерии и HR-службы, доступ к которому ограничен для других сотрудников.

• Положение об оплате труда описывает общие принципы начисления денег. Здесь обычно более подробно указано, как, кто и за что получает премии.

• Расчетный лист по итогам работы в каждом месяце — обычно приходят на электронную почту или в личный кабинет системы электронного документооборота. Также могут выдаваться в бумажном виде бухгалтерией.

Когда могут изменить оклад

В меньшую сторону изменение возможно только с согласия работника или при серьезном изменении организационных и технологических условий труда с соблюдением специальной процедуры, предусмотренной Трудовым Кодексом.

В большую сторону оклад может быть изменен в некоторых случаях:

• Ежегодная индексация (по закону или желанию работодателя)

• При увеличении МРОТ, если сотрудник получал минимальный размер оплаты труда по договору

• В случае повышения или перевода сотрудника на более высокую должность

• При существенном изменении рыночных условий (обычно связано с дефицитом кадров)

• В результате переговоров сотрудника и работодателя по инициативе работника

Расчет НДФЛ по окладу

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) от трудовой деятельности платят все российские сотрудники. Налог рассчитывается от всех доходов работающего гражданина, но многие получают именно «голый оклад», то есть оплату труда по фиксированной ставке в месяц. Не у всех работников предусмотрены премии. Поэтому для таких работников размер НДФЛ будет рассчитывать от оклада.

С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Налог начисляется по следующим ставкам:

• 13% — с доходов до 2,4 млн ₽ в год или до 200 тысяч ₽

• 15% — с доходов от 2,4 млн до 5 млн ₽ в год или от 200 до 416,7 тысяч ₽ в месяц

• 18% — с доходов от 5 млн до 20 млн ₽ в год или от 416,7 тысяч ₽ до 1,67 млн ₽ в месяц

• 20% — с доходов от 20 до 50 млн ₽ в год или от 1,67 до 4,17 млн ₽ в месяц

• 22% — с доходов свыше 50 млн ₽ в год или 4,17 млн ₽ в месяц.

Увеличенной ставкой облагается только сумма превышения. Например, если человек зарабатывает 5 млн ₽ в год, то 2,4 млн ₽ будут облагаться по ставке 13%, а 3,6 млн ₽ — 15%. При этом с 1 января каждого нового года этот счетчик будет включаться заново.

Страховые взносы по окладу

Страховые взносы за сотрудника на окладе платит работодатель. Чаще всего сами работники не задумываются об этой сумме, так как практически нигде не видят ее физически или в документах. Но для компаний это достаточно объемная часть затрат в общей структуре денежных потоков.

Малые и средние предприятия платят 30% с суммы МРОТ и 15% с превышения этой суммы. Некоторые компании в отдельных отраслях, например, ИТ-технологии, платят только 7,6% страховых взносов. Такая льгота доступна только организациям, аккредитованным Минцифры, если они получают от ИТ-деятельности более 70% выручки.

Рассчитать сумму страховых взносов, которую платит работодатель за человека, можно по простой формуле: умножив оклад за 15% или 30% (в зависимости от размера организации)

Например, в крупной компании за сотрудника с окладом 70 000 ₽ размер ежемесячных страховых взносов составит 70 000 ₽ х 0,3 = 21 000 ₽.

А еще некоторые работодатели платят взносы от несчастных случаев и на травматизм (если работа может быть опасной). Это еще 0,2-8,5% от суммы оклада в зависимости от сферы деятельности.

На какие выплаты влияет размер оклада

От оклада зависят многие другие выплаты работнику. Чем выше сам оклад, тем выше будут и эти выплаты. Вот перечень основных:

• районные коэффициент и надбавки к окладу от 1,2 до 2

• месячные, квартальные и годовые премии всегда рассчитываются от оклада

• премии за выполнение KPI (целей, плана, результата)

• за вредные условия труда от 4% до 24% к окладу по ТК РФ

• отпускные, командировочные и больничные выплаты

• пенсионные отчисления в ПФР

А вот какие выплаты не привязаны к окладу и обычно рассчитываются независимо от его размера:

• суточные при поездках по работе

• разовые премии по решению руководителя компании

• дивиденды от владения сотрудником акциями компании

Чем выше оклад — тем более комфортно чувствует себя сотрудник. Благодаря систематической выплате зарплаты с большим окладом работник может планировать долгосрочные цели, доволен работой в компании и не задумывается о смене места деятельности.