Налоговый вычет за лечение родителей

Зачем нужны социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет за лечение относится к социальным видам налоговых вычетов. Вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ за социально значимые расходы: спорт, здоровье, образование, благотворительность и некоторые другие траты.

В отличие от других видов вычетов, например стандартного вычета на детей или инвестиционного вычета с доходов от продажи ценных бумаг, вы возвращаете деньги за траты, которые инвестируете в себя, здоровье и развитие — например, за активный образ жизни при занятиях спортом, услуги хорошего стоматолога или образовательные курсы.

Воспользоваться налоговым вычетом граждане, которые работают официально, отчисляют НДФЛ с зарплаты и являются налоговыми резидентами.

Механизм оформления налоговых вычетов устроен так, что работающие родители или самостоятельные взрослые работающие дети могут помогать друг другу, возвращая часть уплаченных НДФЛ за траты некоторых близких родственников?Статья 219 НК РФ.

Такие услуги всегда становятся чувствительной для семейного бюджета статьей расходов, потому что анализы, приемы врачей, лекарства или операции стоят недешево. Налоговая льгота особенно важна для семей, где есть родители на пенсии, которые не работают и не платят НДФЛ, и не могут сами оформить вычет.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение родителей

Кратко: да, можно. Если оплачивали расходы родителей, у вас возникает право на возврат уплаченного НДФЛ — в справке из медорганизации будет указано, за кого вы внесли средства?Статья 219 НК РФ.

Приемные родители имеют статус опекуна или попечителя, поэтому если бывший подопечный оплатил лечение бывших приемных родителей, то социальный вычет по таким расходам получить не удастся. Это же правило касается и родителей супруга — вычет за оплату их лечения может получить только он сам.

Для расчета и получения налогового вычета не важен статус родителей. Они могут еще работать по найму или уже находиться на пенсии, иметь статус индивидуального предпринимателя или самозанятого.

Кто может получить налоговый вычет за лечение родителей

Для получения налогового вычета за родителей важно, кто именно оплачивал покупки и услуги. Вы можете получить налоговый вычет, если соответствуете условиям:

• являетесь налоговым резидентом России

• платите НДФЛ с доходов

• сами оплачивали лечение родителей

• имеете подтвержденное родство

• оплачивали услуги в организации, которая имеет лицензию

Вычет не положен:

• индивидуальным предпринимателям на спецрежимах

• безработным, самозанятым и тем, кто не платит НДФЛ с доходов

• если лечение за родителей оплатил кто-то другой

• если лечение оплатили в организации без лицензии

• за лекарства без рецепта или БАДы

Например, если сын не работает и получает пенсию по инвалидности или если оформлен самозанятым, он не сможет заявить вычет за лечение отца и матери, поскольку не платит подоходный налог.

За какие медицинские расходы родителей можно получить налоговый вычет

Социальный налоговый вычет за лечение родителей дадут за три основных вида расходов:

• лечение в клиниках, имеющих лицензию, включая анализы, приемы врачей, УЗИ, операции, стоматологию, реабилитацию

• лекарства, назначенные врачом

• страховые взносы по договору добровольного медстрахования (ДМС) для родителей

Имейте в виду, что в вычете откажут, если хотите оформить налоговый вычет за БАДы, косметологические процедуры, лечение за границей или массаж без медицинских показаний.

Чтобы получить вычет за покупку лекарств, нужно предоставить рецепт и назначение от лечащего врача, а также чеки об оплате.

Важно: для обычного лечения есть лимит, установленный законом (до 150 тысяч рублей), а для дорогостоящего, которое входит в отдельный перечень, установленный Правительством России, — например, ЭКО, сложные операции, трансплантация, имплантирование зубов, протезирование суставов) — вычет без ограничения суммы.

В каком размере можно получить вычет за лечение родителей

Для всех социальных вычетов установлена одна общая максимальная сумма:

• 150 тысяч ₽ за расходы 2024–2026 годов (19 500 ₽ при ставке 13%) — общая сумма вычета

• 120 тысяч ₽ за расходы 2023 года (15 600 ₽ при ставке 13%) — общая сумма вычета за расходы до 2024 года

С введением прогрессивной шкалы НДФЛ можно возвращать больше средств из бюджета. Например, если доход облагается по ставке 22%, вернуть можно максимально 33 тысячи рублей (150 000 х 22%).

Также имеет значение вид лечения. Если в справке указан код 01 («Недорогостоящее лечение, а также расходы на приобретение лекарственных препаратов»), есть ограничение по вычету — не более 150 тысяч рублей за расходы. Если код 02 — лечение дорогостоящее, а значит, лимит не установлен, и налоговый вычет можно получить на всю сумму расходов, даже если расходы превышают 150 тысяч рублей.

Например, Марина в 2024 году оплатила курсы повышения квалификации на сумму 100 тысяч рублей и 60 тысяч рублей заплатила за лечение матери у стоматолога. Вычет она сможет получить только с суммы 150 тысяч рублей, то есть налоговая служба вернет 19,5 тысяч. По остальным расходам социальный налоговый вычет уже нельзя будет получить, и на другие годы остаток не переносится.

Также размер вычета ограничен годовыми доходами человека, которые облагаются НДФЛ. Допустим, в этом же году Марина работала только 2 месяца с зарплатой 40 тысяч рублей, а остальное время находилась в декретном отпуске. Получается, работодатель отчислил в ФНС 10,4 тысяч в виде НДФЛ (13% от 80 тысяч рублей), это и будет максимальная сумма вычета, если других вычетов Марина не получала и у нее не было других доходов, облагаемых НДФЛ.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение других родственников

Да, налоговый вычет также можно оформить за расходы на лечение близких родственников?Статья 219 НК РФ:

• супруг(-а)

• родители

• дети до 18 лет, в том числе усыновленные

• дети до 24 лет, если учатся очно

• подопечные до 18 и 24 лет при очном обучении

Обратите внимание: нельзя получить налоговый вычет за лечение братьев и сестер, но за них можно получить социальный вычет на образование.

Все медицинские услуги должен оплачивать тот, кто будет подавать заявление на возврат налога.

За лечение супруга можно получить вычет, даже если расходы он оплачивал сам. Супруг при этом также может являться предпринимателем или неработающим пенсионером. Важно, что брак должен быть официально зарегистрирован.

Кроме того, если расходов было больше 150 тысяч рублей даже по обычному лечению и оба супруга платят НДФЛ, то размер вычета можно перераспределить между ними и получить в общей сложности до 39 тысяч рублей (при ставке 13% НДФЛ у обоих супругов).

А вот за лечение, бабушек, дедушек, братьев, сестер и других родственников получить вычет не получится, даже если вы оплачивали их лечение. На данный момент законом такой возможности не предусмотрено.

Какие документы нужны для получения вычета за лечение родителей

Список документов напрямую зависит от года, когда были понесены расходы. Если вычет оформляется на траты за 2023 год, потребуется более полный пакет подтверждающих документов, включая справку, договор с организацией и квитанции об оплате.

Для расходов, оплаченных с 2024 года, действует обновленный порядок. Лицензия, договор и чеки из медицинской организации не нужны — необходимые сведения указываются в справке?Письмо ФНС России от 25.03.2022 № БС-4-11/3605.

Для оформления налогового вычета обычно требуются:

• справка из медицинской организации

• декларация по форме 3-НДФЛ

• свидетельство о рождении или иные документы для подтверждения родства

• рецепты и чеки на приобретенные по назначению врача лекарства (например, рецептурный бланк формы 107-1/у)

Для подтверждения расходов по оплате полиса ДМС потребуется копия договора дополнительного медицинского страхования.

Если у вас с родителями разные фамилии (например, мама после замужества или развода сменила фамилию): добавьте свидетельство о браке, разводе или свидетельство о смене имени.

Обратите внимание: если делаете вычет на покупку лекарств, рецепт врача должен быть заверен печатью медицинской организации (электронный рецепт должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью медицинского работника).

В случае работающей электронной передачи данных между медицинским учреждением и ФНС, клиника может самостоятельно направить справку со всеми данными в налоговый орган, чтобы вычет можно было оформить в упрощенном порядке.

Как получить вычет за лечение родителей

В 2026 году налогоплательщики могут заявить социальный налоговый вычет по расходам на лечение родителей за последние три года: 2023-й, 2024-й и 2025-й.

Налоговый вычет за лечение родителей можно оформить:

• через налоговую — подав декларацию 3-НДФЛ после окончания года

• у работодателя — в течение года, получив уведомление из налоговой

• в упрощенном порядке — за лечение, но не за расходы на лекарства

• онлайн через Госуслуги и лично через МФЦ

Способ 1. Налоговый вычет через ФНС

Шаг 1. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика и заранее подготовьте документы.

Понадобятся:

• справка об оплате медицинских услуг, предоставленная медорганизацией

• договор с медицинской организацией

• документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о рождении)

• чеки и платежные документы (при необходимости за оплату лекарств или лечение 2023 года)

Шаг 2. Заполните декларацию 3-НДФЛ.

Декларацию можно подать онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, лично в налоговой, почтой или через МФЦ.

Проще всего оформить вычет онлайн — данные подставляются автоматически, форма заполняется по шагам.

Шаг 3. Отправьте декларацию и документы в ФНС.

После заполнения декларации приложите подтверждающие документы и направьте в налоговую.

Шаг 4. Дождитесь проверки и возврата денег.

Камеральная проверка занимает до 3 месяцев, после чего деньги перечисляют на указанный счет в течение 1 месяца.

Способ 2. Через работодателя

Способ действует, если вы оплачивали лечение родителей в текущем году. Например, Саша оплатил ДМС для отца и матери в 2023 году, в этом же году он может получить налоговый вычет.

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы.

Шаг 2. Подайте заявление в ФНС о праве на вычет.

Шаг 3. Дождитесь уведомления из налоговой.

ФНС проверит документы и в течение месяца оформляет уведомление о праве на социальный налоговый вычет с указанием суммы. Уведомление направляется в личный кабинет, а также работодателю в электронном виде.

Способ 3. В упрощенном порядке

Если заявляете только медицинские услуги (без лекарств) и расходы понесены начиная с 2024 года, можно оформить вычет в упрощенном порядке.

Шаг 1. Попросите медорганизацию передать данные в ФНС. Это можно сделать письмом на электронную почту. Обычно всё передается автоматически, но письмо может ускорить процесс.

Шаг 2. Медицинская организация передаст сведения о расходах в налоговую в электронном виде.

ФНС получает сведения от налоговых агентов о наличии права на получение налоговых вычетов, расходах и доходах.

Шаг 3. ФНС формирует предзаполненное заявление на вычет в следующие сроки:

• если сведения поданы до 25 февраля — не позднее 20 марта

• если сведения поданы после 25 февраля — в течение 20 дней

Вам остается проверить данные, указать реквизиты счета и подписать заявление. Повторно загружать документы в личный кабинет не нужно.

Шаг 4. Дождитесь выплату.

Камеральную проверку по упрощенному порядку проводят в течение 30 дней со дня подачи заявления. На практике срок проверки около 10 дней. Деньги приходят в течение 2 недель после проверки.

Основные изменения с 2026 года

В 2026 году суммы социальных налоговых вычетов остаются прежними — лимит 150 000 рублей на обычное лечение и без установленного лимита на дорогостоящее лечение. Однако меняется процедура оформления вычетов — с каждым годом механизм становится удобнее и проще.

Возможности оформить вычет в упрощенном порядке расширяются, поскольку больше клиник передают данные в ФНС автоматически, и предзаполненное заявление на вычет приходит в личный кабинет быстрее.

Благодаря прогрессивной шкале НДФЛ (ставки до 22% для высоких доходов) люди с большими зарплатами смогут вернуть больше — вычет уменьшает базу по повышенной ставке.

Также с января 2026 года появился новый «налоговый кешбэк» для семей с детьми — отдельная налоговая льгота.