Налоговый вычет за лечение родителей

Вычет можно оформить, если вы оплачивали расходы собственных родителей, приёмные родители имеют статус опекуна или попечителя, поэтому если бывший подопечный оплатил лечение бывших приёмных родителей, то социальный вычет по таким расходам получить не удастся. Это же правило касается и родителей супруга – вычет за оплату их лечения может получить только он сам.

Для расчёта и получения налогового вычета не важен статус родителей. Они могут ещё работать по найму или уже находиться на пенсии, иметь статус индивидуального предпринимателя или самозанятого.

Для получения налогового вычета важно, кто именно оплачивал покупки и услуги. Вы можете получить налоговый вычет, если соответствуете условиям:

• являетесь налоговым резидентом России;

• платите НДФЛ, например, работаете по найму или сдаёте квартиру и оплачиваете НДФЛ с дохода;

• оплачивали медицинские услуги для ваших родителей.

Вы можете получить социальный налоговый вычет за лечение родителей, если оплачивали следующие расходы:

• Медицинские услуги из переченя, установленного Правительством. Это могут быть приёмы врачей, различные анализы и обследования, операции или лечение у стоматолога;

• Покупка любых лекарств по рецепту врача. Если лекарства назначены во время пребывания в больнице, то вместо рецепта можно предоставить копию медицинской карты или другой документации о назначении медикаментов;

• Внесение страховых взносов по договору ДМС.

Медицинские услуги включают в себя простое и дорогостоящее леченее – для каждого отдельный перечень. Их важно разделять для расчёта размера вычета.

По всем социальным налоговым вычетам за 2021, 2022 и 2023 годы установлен единый лимит в размере 120 тыс. рублей. То есть максимально можно вернуть 15,6 тыс. рублей (13% от 120 тыс. рублей расходов) по таким расходам как оплата обучения, лечения, спортивных занятий, страховых взносов и других, по которым можно получить социальный налоговый вычет.

Начиная с 2024 года максимально можно вернуть до 19,5 тыс. рублей (13% от 150 тыс. расходов).

Например, Марина в 2024 году оплатила курсы повышения квалификации на сумму 100 тыс. рублей и 60 тыс. рублей заплатила за лечение матери у стоматолога. Вычет она сможет получить только с суммы 150 тыс. рублей, то есть налоговая служба вернёт ей 19,5 тыс. рублей налога. По остальным расходам вычет уже нельзя будет получить, и на другие годы остаток не перенесётся.

Также размер вычета ограничен годовыми доходами человека, которые облагаются НДФЛ. Допустим, в этом же году Марина работала только 2 месяца с зарплатой 40 тыс. рублей, а остальное время находилась в декретном отпуске. Получается, что работодатель отчислил в ФНС за неё 10,4 тыс. в виде НДФЛ (13% от 80 тыс. рублей), это и будет максимальная сумма вычета, если других вычетов Марина ещё не получала и у нее не было других доходов, облагаемых НДФЛ.

Да, социальный налоговый вычет можно получить за оплату лечения не только родителей, но и других родственников:

• Детей до 18 лет, в том числе усыновлённых или тех, кто находится под вашей опекой. Вычет на лечение положен только за своих детей, если юридически родителем является ваш супруг, а вы нет, то вычет будет недоступен;
  

• Дети с 18 до 24 лет. Такая возможность появилась только в 2022 году. Если совершеннолетний ребёнок до 24 лет обучается очно, то за оплату его лечения также можно получить налоговый вычет;
  

• Супруги. За лечение супруга можно получить вычет в любом случае, даже если расходы он оплачивал сам. Супруг при этом также может являться предпринимателем или неработающим пенсионером. Важно, что брак должен быть официально зарегистрирован. Кроме того, если расходов было больше 150 тыс. рублей даже по обычному лечению и оба супруга платят НДФЛ, то размер вычета можно перераспределить между ними и получить в общей сложности до 39 тыс. рублей вычета.

А вот за лечение, бабушек, дедушек, братьев, сестёр и других родственников получить вычет не получится, даже если вы оплачивали их лечение. На данный момент законом такой возможности не предусмотрено.

Для оформления налогового вычета за медицинские услуги понадобятся следующие документы:

• паспорт, если подаёте налоговую декларацию лично;

• справка об оплате медицинских услуг, по форме специально для налоговых органов. В этой справке должно быть указано обычное или дорогостоящее лечение – это лучше проверить при получении документа в медорганизации;

• копия договора с медицинской организацией или ИП на оказание медицинских услуг, если такой договор заключался.

Вычет за покупку лекарств, оплату медицинских услуг или ДМС для родителей можно получить двумя способами:

Способ 1. Через работодателя

Этот способ действует, если вы оплачивали лечение родителей в текущем году. Например, Саша оплатил ДМС для отца и матери в 2023 году, в этом же году он может получить налоговый вычет. Для этого необходимо совершить 2 действия:

1. Подать заявление в ФНС России по месту жительства о праве на получение социального налогового вычета.

К заявлению нужно будет приложить все подтверждающие документы. Налоговая в течение месяца рассмотрит заявление и, если все хорошо, направит вам и вашему работодателю уведомление о вашем праве на получение вычета и его сумме.

2. Подать заявление на получение вычета работодателю

После получения уведомления можно подать заявление на получение вычета работодателя. Уже с ближайшей зарплаты или нескольких работодатель не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается размер вычета. 

Способ 2. Через налоговую

Если вы оплачивали лечение своё или родителей в один из трёх предыдущих лет, то вычет можно получить напрямую через налоговую. Например, Марина, оплатила лечение мамы в 2021 году, в том же году она может получить вычет через работодателя, а в три следующих года (2022, 2023 и 2024) она ещё может оформить вычет через налоговую. Начиная с 1 января 2025 года вычет по расходам в 2021 году уже нельзя будет получить.

Для того чтобы получить вычет за предыдущие годы, достаточно заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить подтверждающие документы и направить в налоговую. Проще всего это сделать в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, заполнив простую форму. Но также можно заполнить декларацию в бумажном виде и вместе с документами подать лично, по почте или через МФЦ в ФНС России по месту жительства.