Налоговая реформа: ключевые изменения 2026 года

Кратко о том, что меняется

1 января 2026 года вступили в силу новые правила по налогообложению, которыми внесли масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ. Нововведения направлены на пополнение бюджета, борьбу с дроблением бизнеса и «теневой» экономикой, изменения в предоставлении отдельных налоговых льгот для предпринимателей (УСН, ПСН) и обычных россиян?Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ.

Главные изменения:

• НДС: базовая ставка повышена с 20% до 22%, сохраняется льготная ставка 10% для социально значимых товаров.

• УСН и ПСН: поэтапное ужесточение, лимит доходов для уплаты НДС будет постепенно снижаться: до 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028 года; проиндексированы лимиты для применения УСН (доход за год — до 490,5 млн ₽).

• НДФЛ: сохраняется прогрессивная шкала, расширяется список доходов, которые не облагаются НДФЛ, упрощаются льготы при продаже недвижимости, вводятся новые налоговые льготы для семей с детьми (семейная налоговая выплата), меняются правила налогообложения доходов от продажи акций и долей в бизнесе, вводится налоговая ставка 30% для иностранных агентов без права на вычет.

• Страховые взносы: льготные тарифы 15% для малого и среднего бизнеса сохранятся только для приоритетных для развития экономики страны видов деятельности (ИТ, производство, сельское хозяйство и некоторые другие), ИТ-компании будут платить страховые взносы по новым тарифам, большинство компаний будут уплачивать взносы по ставке 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% с суммы сверх лимита, фиксированный размер страховых взносов ИП «за себя» в 2026 году составит 57 390 ₽. Дополнительно 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (максимум — 379 208 ₽ в 2026 году).

• Имущественные налоги: вычет по налогу на имущество граждан теперь распространяется на лиц, имеющих трех и более детей до 23 лет, обучающихся очно.

Почему вводятся изменения

Реформа необходима для устойчивого развития страны в текущих геополитических и экономических условиях.

Основные цели реформы:

• Пополнение федерального бюджета и снижение его дефицита

• Финансирование приоритетных государственных задач, включая безопасность и социальные обязательства

• Борьба с дроблением бизнеса и схемами ухода от налогов

• Снижение скрытых доходов и борьба с «теневой» экономикой

• Повышение справедливости налоговой системы

В связи с повышением НДС нам нужно, чтобы ничего в тень не уходило, чтобы все работало легально и соответствующие доходы поступали в бюджет

Владимир Путин Президент России

В Министерстве финансов России ранее сообщали, что дополнительные поступления от повышения НДС направят на обеспечение обороны и безопасности страны.

Часть дополнительных расходов пойдет на социальные обязательства перед гражданами, включая семейные выплаты, поддержку высокотехнологичных отраслей, технологический суверенитет и долгосрочную устойчивость экономики.

Что меняется в НДС для граждан и бизнеса

С января 2026 года увеличилась ставка налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22%?ФЗ от 28.11.2025 №425-ФЗ.

Повышение НДС — временная мера, которая наиболее остро ощущается в период сразу после введения реформы и требует времени на адаптацию.

Однако в результате реформы правительство получает стабильный поток доходов, который можно направить на финансирование масштабных социальных программ. Классический пример — скандинавские страны, где стандартный НДС держится на уровне 24–25,5%.

Чем выше НДС — тем потенциально больше государство может потратить на поддержку граждан.

Введение НДС для спецрежимов

Ключевая часть налоговой реформы меняет правила для малого и среднего (МСП) бизнеса, ИП и компаний на спецрежимах.

С 2026 года компании, применяющие УСН, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) при превышении лимита годового дохода.

Новые правила уплаты НДС для налогоплательщиков на УСН в зависимости от годового дохода:

• доход до 20 млн ₽ включительно — полное освобождение от уплаты НДС

• доход от 20 млн ₽ до 272,5 млн ₽ включительно — ставка НДС 5%

• доход от 272,5 млн ₽ до 490,5 млн ₽ включительно — ставка НДС 7%

• доход свыше 490,5 млн ₽ — общая ставка НДС 22%

Если годовой доход превысил лимит, предприниматель вынужден отказаться от применения льготной налоговой ставки на УСН и перейти на ставку НДС 22%.

Если компания имеет доходы ниже лимита, она может применять специальные пониженные ставки НДС 5% и 7%, которые ввели для бизнеса на УСН и ПСН, когда они становятся плательщиками НДС из-за превышения порога по доходам.

Предприниматель на УСН, чья выручка за 2025 год превысила порог освобождения, должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и выбрать налоговую стратегию:

1. применять общую ставку 22% с правом принимать к вычету входящий НДС
2. или воспользоваться льготными ставками 5% или 7%, но без права на вычет входящего НДС

Бизнес в конце года выбирал налоговый режим на будущий год, еще не зная, какими будут итоговые доходы за текущий год, рискуя попасть под повышенные налоги задним числом.

Предприниматели столкнулись с необходимостью выбора налогового режима в конце прошлого года, уже по факту не имея возможности им соответствовать. Поэтому предлагаем ввести переходный период — не учитывать параметры деятельности за прошлый год для доступа к льготным режимам в этом году. А чтобы воспользоваться пониженной ставкой по страховым взносам для МСП — использовать данные по доле обрабатывающего производства в доходе только по текущему году.

Это даст предпринимателям время, чтобы определиться с выбором и подстроиться под льготы. Решение согласовано с Минфином и одобрено председателем Правительства. Минфин готов в первом квартале обеспечить внесение соответствующих поправок

Максим Решетников Министр экономического развития России

Правительство планирует дать время на подготовку и сделать так, чтобы при выборе льготного режима на текущий год смотрели не на доходы прошлого года, а на планы или результаты текущего года. Это даст бизнесу возможность адаптироваться к налоговым изменениям.

Подробнее обо всех изменениях в 2026 году — на сайте ФНС.

Ставки НДС, которые не затронули изменения

Сохраняются льготные режимы для социально значимых отраслей и поддержки экономической деятельности с другими странами.

Изменения не коснулись:

• ставки 10% — ставка применяется к социально значимым товарам (продовольственные и медицинские товары, товары для детей, периодические печатные издания и услуги общественного питания)

• ставки 0% — ставка применяется для экспортных операций и услуг по международной перевозке товаров

Влияние ставки НДС на ценообразование

Изменение касается большинства товаров, работ и услуг кроме тех, где сохраняются льготные ставки 10% и 0%.

НДС — косвенный налог, который платит государству продавец товаров и услуг, но обычно вся сумма налога закладывается в цену товара. Поэтому повышение ставки почти всегда приводит к росту цен на товары.

Налог на имущество физических лиц

С 2026 года ввели важное улучшение для многодетных семей по налогу на имущество физических лиц. Раньше дополнительный вычет по площади давали только на детей до 18 лет. Теперь льготу расширили.

Если в семье трое и более детей в возрасте до 23 лет, и хотя бы один из них старше 18 лет, но учится очно в вузе, колледже, техникуме или другом образовательном учреждении — семья получает дополнительный вычет по налогу на имущество.

Налог платится с оставшейся площади. Вычеты применяются автоматически без заявления. Льгота действует только на один объект каждого вида. Например, одна квартира, один дом, один гараж.

Изменение расчетной ставки

Для некоторых операций (например, получение предоплаты), применяется специальная расчетная ставка.

В связи с повышением основной ставки НДС, меняется формула для ее расчета.

Например, если покупатель перечислил аванс 122 000 ₽ (с НДС), то НДС = 122 000 × 22/122 = 22 000 ₽, а без НДС остается 100 000 ₽. Раньше при 20% НДС было 20/120: 120 000 ₽ × 20/120 = 20 000 ₽.

Примеры операций, когда нужна расчетная ставка:

• при получении предоплаты (аванса) от покупателя или заказчика за будущие услуги

• при удержании НДС (например, при покупке услуг у иностранного исполнителя)

• при реализации имущества, которое учитывалось с НДС

• при получении доходов в виде штрафов, неустоек за нарушение условий договоров, если суммы облагаются НДС

• в некоторых других специальных ситуациях (например, при уступке денежного требования)

Изменение расчетной ставки НДС повлияет на плательщиков НДС. Например, для продавцов это значит, что придется платить большой НДС к уплате с авансов (например, с 122 000 ₽ аванса теперь выделяется 22 000 ₽ налога вместо 20 000 ₽), что увеличивает налоговую нагрузку в момент получения денег вперед и требует чаще договариваться с клиентами о доплате 2% или корректировке цен.

Налог на прибыль организаций

С 2025 года общая ставка налога на прибыль организаций увеличилась с 20% до 25%. В 2026 году основная ставка остается 25%. Теперь регионы смогут устанавливать инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций по расходам, определяемым по их усмотрению.

Право на федеральный инвестиционный налоговый вычет можно передавать любому участнику группы компаний при осуществлении капитальных инвестиций и независимо от вида деятельности.

Главные изменения касаются новых правил учета и расширения круга плательщиков:

• Вводится налог на прибыль организаций для букмекерских контор и тотализаторов?п. 9 ст. 274 НК РФ

• Нельзя исправлять прошлые ошибки в текущем периоде, если повысилась налоговая ставка?п. 1 ст. 54 НК РФ

• Ограничения по учету убытков прошлых лет продлеваются до 2030 года?п. 2.1 ст. 283 НК РФ

• Расширяется перечень расходов, которые можно учитывать при применении инвестиционного налогового вычета (до 100% затрат)?пп.11 п.2 ст.286.1 НК РФ

• Появляются особенности для международных групп компаний и операций с цифровой валютой?ст. 288.5 НК РФ

• Не учитываются доходы за изъятие имущества для государственных и муниципальных нужд. Исключение — средства на компенсацию убытков, ранее учтенных для целей налогообложения?пп. 68 п. 1 ст. 251 НК РФ

Замминистра финансов России Алексей Сазанов сообщил, что в 2025 году доходы бюджета РФ от деятельности букмекеров и тотализаторов составили порядка 1 млрд ₽, в 2026 году доходы ожидаются на уровне более 60 млрд ₽.

Новый порядок позволит обеспечить прозрачность игорного бизнеса, который обычно имеет высокие финансовые обороты. Объем теневого рынка букмекерских контор и азартных игр в России составляет до 5 трлн ₽, по оценкам экспертов.

Страховые взносы ИП в 2026 году

Фиксированные взносы ИП

Сумма фиксированных взносов в 2026 году — 57 390 ₽. ИП платят раз в год единую сумму на пенсионное и медицинское страхование.

Если годовой доход превысил 300 000 ₽, доплачивается 1% с суммы превышения. Максимум — 321 818 ₽. Общий лимит взносов ИП «за себя» — 379 208 ₽ (57 390 + 321 818).

Также с 2026 года ИП на УСН и едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) считают 1% не с полной выручки, а с разницы, то есть «доходы минус расходы».

Страховые взносы за сотрудников

Если ИП работодатель и имеет сотрудников, взносы на них составят:

• 30% с выплат в пределах 2 979 000 ₽ на человека за год (единая предельная база), 15,1% — с превышения

• Льгота 15% вместо 30% для малого и среднего бизнеса (МСП) теперь только для тех, кто работает в приоритетных видах деятельности

• Для ИТ-компаний тариф вырос: 15% в пределах базы и 7,6% сверх нее

• Повышение МРОТ влияет на минимальную зарплату, базу для льгот и расчет некоторых пособий

Как налоговая реформа повлияет на граждан

Налоговые изменения затронут обычных граждан и предпринимателей. Ожидается рост цен в начале 2026 года из-за повышения НДС с 20% до 22% — товары и услуги подорожают примерно на 1,5–2%. Более заметным может быть рост цен на электронику, мебель, технику и импортные товары.

Как подготовиться к изменениям

Важно не поддаваться панике и пользоваться существующими мерами поддержки от государства. Они смягчяют влияние налоговых изменений. Например, с 2026 года вводится семейная налоговая выплата («налоговый кешбэк»), действуют социальные льготы, вычеты на детей, меры поддержки в жилищной сфере и расширенный вычет по налогу на имущество физлиц.

Узнайте больше о мерах поддержки, которые вам полагаются, в Каталоге госпрограмм на спроси.дом.рф. Подробнее об изменениях в 2026 году — на сайте ФНС.

Владельцам бизнеса стоит провести независимый налоговый аудит, чтобы выявить и закрыть существующие риски и издержки. Это поможет оценить текущую налоговую нагрузку и найти точки роста и оптимизации для экономической устойчивости компании. 

Часто задаваемые вопросы

Какая ставка НДС действует в 2026 году?

С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышена с 20% до 22%. Льготная ставка 10% для продуктов, детских товаров, лекарств и некоторых других сохраняется.

Как вырастут цены из-за повышения НДС?

В среднем конечная цена для покупателя вырастет примерно на 1,67% (разница между 22/122 и 20/120), если продавец полностью переложит НДС в стоимость товаров. На дорогие товары разница может быть заметнее.

Кто теперь должен платить НДС на УСН?

Порог освобождения от НДС для упрощенцев снижен до 20 млн ₽ дохода за год. Ранее лимит был 60 млн ₽. Лимит будет постепенно снижаться: в 2027 году порог до 15 млн, в 2028-м — до 10 млн.

Однако сохранены пониженные ставки НДС 5% и 7% без права на вычет входного НДС.

Изменится ли налог на имущество физических лиц?

Да, расширили льготный вычет для многодетных семей. Теперь вычет распространяется на каждого ребенка до 23 лет, если он учится очно.

Как изменится механизм налоговых вычетов из-за роста НДС?

Основной принцип расчета НДС не меняется. Система вычетов разработана для предотвращения «каскадного эффекта» и роста стоимости на каждом этапе производственной цепи. Поэтому будет учитываться разница между «исходящим» НДС, начисленным с продаж, и «входящим» НДС, уплаченным при покупке товаров и услуг.

Повлияет ли налоговая реформа на НДФЛ?

С 2025 года в России введена прогрессивная шкала НДФЛ — это изменение сохраняется и не меняется. Однако теперь все доходы иноагентов, полученные в налоговом периоде, будут облагаться по единой ставке 30%. Также уточнили правила для резидентов ЕАЭС.

НДФЛ для большинства работников (доходы до 2,4 млн ₽ в год) останется 13%.

Кого сильнее всего затронет реформа?

Малый и средний бизнес на УСН/ПСН с доходом 20–60 млн ₽, поскольку часть компаний будет вынуждена платить НДС и пересматривать бухучет. Обычные граждане почувствуют рост цен на 1,5–2% в начале 2026 года.