Как заплатить налог на профессиональный доход

НПД: что за система налогообложения

НПД — специальный налоговый режим, который действует в России. Его ввели как эксперимент до конца 2028 года, но сейчас активно обсуждают введение режима как постоянный элемент налоговой системы. Самозанятых всё больше и доходы растут — по итогам 2025 года они заработали более 3 трлн рублей, что на 38,6% выше 2024 года.

При таком режиме человек платит налог только с реально полученного дохода. Если в каком-то месяце поступлений не было, платить ничего не нужно. Отчетность сдавать не требуется — налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог».

Что это дает на практике:

• ставка всего 4% или 6%

• не требуется онлайн-касса

• не нужно подавать декларации

• нет обязательных фиксированных взносов

Кто платит налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход подходит физическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Главное условие — отсутствие наемных сотрудников и соблюдение лимита по доходу.

Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей. Если лимит превышен, применять налоговый режим НПД дальше нельзя — нужно переходить на другую систему.

Применять НПД могут:

• ИП без работников

• физлица без работодателя

• люди, которые совмещают работу по трудовому договору и подработку

Но есть ограничения. Нельзя применять режим НПД при:

• перепродаже чужих товаров

• продаже подакцизной продукции

• добыче полезных ископаемых

• работе по агентскому договору

• сдаче нежилой недвижимости

НПД налог: ставки и порядок расчета

Ставка зависит от того, кто платит вам деньги. Система простая и прозрачная.

Налог рассчитывается с каждой суммы поступления. При этом расходы учитывать нельзя — налог платится со всего дохода.

Пример: собственник сдает квартиру физическому лицу за 35 000 ₽ и оказывает услуги дизайнера компании на 20 000 ₽.

Расчет будет таким:

35 000 × 4% = 1 400 ₽
20 000 × 6% = 1 200 ₽

Итого — 2 600 ₽.

Бонус 10 000 рублей: как работает вычет

После регистрации статус НПД дает налоговый бонус — 10 000 ₽. Это не деньги на счет, а уменьшение ставки.

Пока бонус не исчерпан, ставки ниже:

• 3% вместо 4%

• 4% вместо 6%

Разница между обычной и сниженной ставкой списывается из бонуса. Когда лимит в 10 000 ₽ закончится, ставки станут стандартными.

К примеру, Арсений — молодой фрилансер. Он выполнил первую работу для фирмы по созданию сайта. За проект ему выплатили гонорар 80 000 ₽. Стандартная налоговая ставка для самозанятых равна 6%, однако Арсению положен специальный налоговый вычет, благодаря чему его фактический налог составит всего лишь 4%. Значит, сумма налогового платежа: 80 000 ₽ × 4% = 3 200 ₽ вместо 4 800 ₽ при ставке 6%. Экономия составила 1 600 ₽, остаток бонуса в размере 8 400 ₽ будет действовать на следующие услуги, пока полностью не исчерпается.

Справка НПД и остаток бонуса отображаются в приложении. Там же можно проверить начисления и историю операций.

ИП на НПД: чем отличается от обычного ИП

ИП на НПД — индивидуальный предприниматель, который применяет налог на профессиональный доход вместо УСН, патента или общей системы.

Главное отличие в том, что статус предпринимателя сохраняется. Это важно, если вы работаете с крупными компаниями или планируете развивать бизнес. Некоторые заказчики предпочитают заключать договор именно с ИП.

Например, мастер маникюра сначала оказывает услуги клиентам как самозанятый, а затем оформляет статус индивидуального предпринимателя, чтобы подключить эквайринг. Он вправе продолжать применять налог на профессиональный доход — статус ИП не мешает использовать режим. Если предприниматель ранее работал на другой системе налогообложения, он может перейти на НПД, когда это становится выгоднее, например в период снижения заказов.

При этом ИП на НПД платит только налог на профессиональный доход по тем же правилам — 4% или 6%. Это делает режим удобным для небольшого бизнеса. Например, если ИП сдает квартиру, оказывает услуги или работает как консультант, налоговая нагрузка минимальна и понятна.

Платят ли самозанятые или ИП на НПД страховые взносы

В отличие от ИП на других налоговых режимах, здесь фиксированных взносов нет?ст. 15 Федерального Закона № 422-ФЗ.

Это значит, что даже при отсутствии дохода платить ничего не нужно. Для многих начинающих предпринимателей это серьезный плюс.

Однако есть нюанс. Если не платить добровольные взносы, страховой стаж и пенсионные баллы не формируются. Можно рассчитывать только на социальную пенсию.

Добровольные взносы можно?ст. 29 Федерального Закона № 167-ФЗ платить через приложение «Мой налог». В 2026 году стоимость одного пенсионного балла и года стажа составляет 65 619,74 ₽. Сумму можно платить частями или одним платежом до 31 декабря.

Решение о добровольных взносах каждый принимает сам, исходя из своих планов.

Как ИП перейти на НПД

Индивидуальный предприниматель вправе перейти на НПД практически с любого налогового режима. Чаще всего ИП работают на упрощенной системе налогообложения (УСН), патентной системе (ПСН), едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), а в ряде регионов — на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН).

Теперь разберемся, как ИП перейти на НПД правильно.

Сначала нужно убедиться, что деятельность подходит под режим. Нет сотрудников, доход не превышает 2,4 млн ₽ в год, запрещенные виды деятельности отсутствуют.

Далее алгоритм такой:

1. Завершите трудовые отношения с работниками, так как на режиме НПД у вас не может быть наемных сотрудников.
2. Уплатите страховые взносы за работу на прежнем режиме.
3. Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог».
4. Укажите статус ИП.
5. В течение 30 дней уведомите налоговую о прекращении применения УСН или другого режима.
6. Подайте декларацию по прежнему налоговому режиму и уплатите налоги.

Сменить патентную систему на НПД можно только тогда, когда кончится срок действия патента или будет прекращен вид деятельности, на который оформлен патент.

Переход с УСН или ЕСХН на НПД требует отдельного уведомления. Нужно подать заявление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения. Срок — 30 календарных дней с момента регистрации в качестве плательщика НПД.

Если предприниматель не уложится в срок, он будет считаться одновременно на двух режимах, что приведет к проблемам с налоговой. Лучше сначала зарегистрироваться в «Мой налог», а затем сразу подать уведомление о прекращении УСН.

Как сняться с учета НПД

Иногда возникает ситуация, когда человек решает прекратить применять налоговый режим НПД. Причины могут быть разные. Например, доход превысил 2,4 млн ₽, планируется наем сотрудников или бизнес меняет формат. В таких случаях режим НПД больше не подходит.

Сняться с учета можно прямо в приложении «Мой налог». Процедура занимает несколько минут. После этого:

• начисление налога прекращается

• формировать чеки больше нельзя

• необходимо выбрать другую систему налогообложения

Важно помнить: перед снятием нужно оплатить начисленные суммы. Если есть долг, его всё равно придется погасить.

Что происходит при превышении лимита дохода

Лимит дохода для режима НПД — 2,4 млн ₽ в год. Если плательщик пытается зарегистрировать сумму, превышающую годовой лимит, приложение не даст сформировать чек.

При этом доход самозанятых учитывается за календарный год — с начала регистрации до конца декабря включительно. Например, если вы стали налогоплательщиком НПД в октябре 2025 года и к концу года заработал сумму больше установленного лимита, скажем, 2,8 млн ₽, этот предел сразу считается достигнутым и не растягивается до октября 2026 года.

До момента превышения самозанятый должен принять решение:

• сняться с учета и продолжить работу в качестве физического лица и платить НДФЛ

• сняться с учета и открыть ИП на другом налоговом режиме

• приостановить работу до обнуления лимитов

• заключить договор с оплатой в следующем году

Поэтому важно контролировать поступления. В приложении «Мой налог» отображается сумма дохода за год. Это помогает заранее понять, не приближается ли лимит.

Ответственность плательщика НПД

Несмотря на простоту режима, ответственность остается. Налоговая отслеживает своевременность формирования чеков и оплаты.

Основные нарушения:

• невыдача чека

• сокрытие дохода

• просрочка уплаты налога

• выдача чека с нарушением срока

Размер штрафов установлен законом?ст. 129.13 НК РФ:

• 20% от суммы дохода — при первом нарушении

• 100% — при повторном в течение 6 месяцев

Пошаговая инструкция: как заплатить НПД без ошибок

Процедура уплаты простая и повторяется каждый месяц. Налоговый период — календарный месяц. До 12-го числа следующего месяца налоговая рассчитывает сумму к оплате. Заплатить нужно до 28-го числа. Если эта дата выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Шаг 1. Получите оплату

Доход может поступить наличными, переводом или на банковскую карту. Важно, чтобы деньги были получены именно за оказанную услугу или товар собственного производства.

Шаг 2. Сформируйте чек

Чек формируется в разделе «Новая продажа» приложения «Мой налог». Нужно указать сумму, описать услугу и выбрать тип клиента — физлицо или организация.

При оплате наличными деньгами, переводом на карту или с электронного кошелька чек создается в день получения денег. При оплате на банковский счет — до 9-го числа следующего месяца. Это требование закона, его нарушение может привести к штрафу.

Чек можно отправить клиенту по электронной почте, в мессенджере или сохранить в виде файла. Именно через эти чеки налоговая узнает о доходах — дополнительных отчетов сдавать не нужно.

Шаг 3. Дождитесь расчета

До 12-го числа следующего месяца налоговая рассчитывает сумму к оплате. Налог отражается в разделе «Налоги».

Шаг 4. Оплатите до 28-го числа

Оплатить можно:

• по квитанции через банк

• через банковское приложение

• банковской картой в приложении

Если дохода не было, платить ничего не нужно.

Частые вопросы о налоговом режиме НПД

➢ Нужно ли сдавать отчетность?

Декларации по НПД не подаются. Всё рассчитывается автоматически на основании чеков.

➢ Можно ли совмещать НПД и работу по найму?

Это законно. Налог на профессиональный доход платится только с дополнительного заработка.

➢ Можно ли получить налоговый вычет?

Если человек получает только доходы по НПД, стандартные вычеты по НДФЛ не применяются.

➢ Как подтвердить статус самозанятого?

После регистрации в приложении «Мой налог» формируется справка НПД. Документ подтверждает, что человек применяет специальный налоговый режим.

Справку можно скачать и предъявлять:

• при заключении договора

• при работе с юрлицами

• при подтверждении дохода

• для банков

Статус НПД можно проверить через сервис ФНС по ИНН. Это и есть проверка НПД для контрагентов.

Итоги: кому подходит налог на профессиональный доход

НПД — удобный режим для тех, кто работает самостоятельно и не планирует нанимать сотрудников. Он подходит:

• собственникам, сдающим жилье

• мастерам и консультантам

• начинающим предпринимателям

• ИП без работников

Налог на профессиональный доход позволяет легализовать доход и платить минимальный процент без сложной отчетности.

Главное — соблюдать правила:

• не превышать лимит 2,4 млн ₽

• вовремя формировать чеки

• платить налог до 28-го числа

• контролировать статус НПД в приложении

Если соблюдать эти условия, режим будет официальным, простым и выгодным инструментом.