Самозанятость или ИП: в чем разница и что выгоднее в 2025 году

Кто такой самозанятый

Самозанятый — физлицо, которое официально работает на себя и платит налог на профессиональный доход (НПД).

Статус может оформить любой гражданин, в том числе работающий по найму. Совмещать самозанятость с трудовой деятельностью разрешено, ограничений по этому поводу нет.

Основное условие — самозанятый получает прибыль только от собственной работы. Это могут быть произведенные им услуги или товары. Посредническая деятельность, перепродажа чужих товаров и выполнение заказов от имени третьих лиц не допускаются.

Налоговая ставка зависит от типа заказчика:

• 4% — при работе с физическими лицами

• 6% — при работе с организациями и ИП

Зарегистрироваться в качестве самозанятого просто — достаточно войти в приложение «Мой налог» и оформить статус с помощью паспорта. Чеки формируются в приложении. Налог рассчитывается автоматически, а при отсутствии дохода ничего платить не придется.

Доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год. При превышении лимита в течение календарного года статус будет аннулирован, и налогоплательщику придется перейти на другую систему налогообложения — чаще всего в статус ИП.

Самые популярные отрасли у самозанятых

Федеральная налоговая служба России ежемесячно публикует в открытом доступе данные по самозанятым. Бессменный лидер в списке отраслей, популярных среди самозанятых, — ремонт.

Кто такой индивидуальный предприниматель

ИП — физлицо, которому статус позволяет вести любую разрешенную деятельность, включая лицензируемую, нанимать сотрудников, работать с организациями. Оформление проходит через ФНС или Госуслуги.

Индивидуальный предприниматель выбирает один из налоговых режимов:

• Общий режим налогообложения (ОРН)

Применяется по умолчанию, если предприниматель не выбрал другой режим. По ОРН платят: налог на добавленную стоимость — 10-20%, налог на доходы физических лиц (до 2,4 млн рублей за год — 13%, от этой суммы — 15-22%), налоги на собственность и страховые взносы. Такой режим подходит для работы с крупными компаниями, так как у ИП нет ограничений по доходам, видам деятельности, количеству работников и стоимости имущества.



• Упрощённая система налогообложения (УСН)

Простая форма налогообложения, при которой налог рассчитывается как 6% от общего дохода. Условия для оформления УСН: штат — до 130 человек, доход — до 450 млн рублей, остаточная стоимость предприятия — до 200 млн рублей. Подходит для сферы услуг, торговли и индивидуальной деятельности с низкими расходами.



• УСН (доходы минус расходы)

Это та же упрощённая система налогообложения, но налог уплачивается с разницы между доходами и подтвержденными расходами. Подходит тем, у кого значительная часть выручки уходит на расходы: аренду, материалы, зарплату. Ставка составляет 15%, но в некоторых регионах ставку могут назначить в пределах 5-15%. Такой налоговый режим сложнее в ведении, чем УСН 6%, но может быть выгоднее при высоких издержках.



• Патентная система налогообложения (ПСН)

Режим для индивидуального предпринимателя без сотрудников или с числом работников до 15 человек и годовым доходом не более 60 млн рублей. Предприниматель покупает патент на определенный срок и заранее установленную сумму обязательных платежей, рассчитанную исходя из потенциальных поступлений от основной деятельности и прочих платежей. Размер зависит от региона, вида деятельности и срока действия.



• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Предназначен для сельхозпроизводителей и фермеров. Применяется при доле сельхозпродукции в выручке не менее 70%. Налоговая ставка — 6% с разницы между доходами и расходами. Позволяет снизить налоговую нагрузку при сезонной работе и крупных расходах на производство.

Преимущества индивидуального предпринимательства

• серьезный правовой статус

• высокие границы дохода

• широкий выбор систем налогообложения

• можно нанимать сотрудников

• высокий уровень доверия клиентов и партнеров

• налоговые каникулы для новых ИП

Для поддержки малого бизнеса в регионах разработали налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей. Льгота действует до 1 января 2027 года и устанавливается на региональном уровне. Каникулы предоставляются ИП, работающим в приоритетных сферах: бытовые услуги, туризм, производство, социальная сфера.

Чтобы узнать, доступны ли налоговые каникулы в вашем регионе, нужно зайти на сайт ФНС, выбрать свой регион и воспользоваться сервисом «Выбор подходящего режима налогообложения». Там указаны условия и список видов деятельности, на которые распространяется льгота. Каникулы действуют только на налог с дохода — страховые взносы оплачиваются в обычном порядке.

Индивидуальный предприниматель на НПД

Индивидуальный предприниматель может пользоваться преимуществами самозанятости, если перейдёт на специальный режим — ИП на НПД. Это допустимо при соблюдении условий НПД: отсутствие сотрудников, годовой доход не выше 2,4 млн рублей, определенный вид деятельности.

В этом случае предприниматель:

• продолжает использовать расчетный счет

• не теряет статус ИП

• не сдает отчетность

• не уплачивает фиксированные взносы в СФР

Предприниматель может перейти на этот режим в момент регистрации ИП или во время осуществления деятельности.

Налоговая ставка остается 4-6% в зависимости от типа клиентов. Применяются те же правила, что и для обычных самозанятых. Превышение лимита автоматически исключает ИП из режима НПД. В таком случае лучше перейти самостоятельно на УСН, так как автоматически вас переведут на более дорогой налоговый режим ОРН.

Самозанятость и ИП: в чем разница

Самозанятость подойдет, если:

• годовые поступления от основной деятельности и прочие платежи не превышает 2,4 млн рублей

• работаете один и не планируете нанимать сотрудников

• хотите обойтись без бухгалтерии и отчетности

• ведете деятельность как подработку или только начинаете работать на себя

ИП стоит оформлять, если:

• планируемый доход превышает 2,4 млн рублей в год

• в работе участвуют помощники или сотрудники

• необходимо заключать официальные договоры с организациями

• деятельность требует лицензирования или оформления кредита

• собираетесь масштабировать бизнес

Как перейти с самозанятости на ИП и наоборот

Переход с самозанятости в статус индивидуального предпринимателя может понадобиться, если работа приобретает большие масштабы. В этом случае необходимо:

1. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя через сайт ФНС, Госуслуги или в налоговой инспекции.

2. После оформления ИП статус самозанятого аннулируется автоматически. Дополнительные действия по закрытию самозанятости не требуются.

3. Далее нужно выбрать систему налогообложения и при необходимости открыть расчетный счет.

Переход с ИП на самозанятость возможен, если хотите снизить налоговую нагрузку. Чтобы перейти на режим НПД, необходимо:

1. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» как плательщик налога на профессиональный доход.

2. В течение 30 календарных дней после регистрации в приложении подать уведомление об отказе от прежнего налогового режима.

После этого вы начинаете работать как самозанятый: без отчетности и обязательных взносов, с уплатой обязательных платежей по ставке 4-6% в зависимости от типа заказчиков.

Можно ли совмещать ИП и самозанятость

Физическое лицо может одновременно иметь статус индивидуального предпринимателя и быть зарегистрированным как самозанятый. Однако такое совмещение возможно только при выполнении определенных условий.

Индивидуальный предприниматель должен отказаться от других налоговых режимов, например, упрощенной системы налогообложения или общей системы. После этого можно применять НПД, действующий для самозанятых.

Как закрыть ИП

Процедура закрытия ИП зависит от того, были ли у предпринимателя сотрудники. Если работников не было, порядок проще: нужно подать заявление о прекращении деятельности в налоговую. Используется форма № Р26001, её можно подать лично, через Госуслуги, сайт ФНС, МФЦ или по почте.

Если у ИП были сотрудники, сначала необходимо уведомить службу занятости, соблюсти сроки и порядок увольнения, рассчитать работников, выдать все положенные документы и выплаты. Далее нужно сдать отчётность за сотрудников, подать декларации и расчёты по налогам и страховым взносам. После этого уплачиваются все обязательные налоги, включая страховые взносы за себя и за работников. При наличии онлайн-кассы её нужно снять с учёта. Рекомендуется также расторгнуть договоры с контрагентами, закрыть расчётный счёт и уничтожить печать. По окончании всех этапов налоговая в течение 5 рабочих дней вносит запись о прекращении деятельности ИП и выдает уведомление и лист записи из ЕГРИП. После закрытия предприниматель сохраняет обязательства по налогам и долгам, возникшим в период работы.

Как закрыть самозанятость

Самозанятый может прекратить использование режима НПД в любой момент. Для этого достаточно зайти в приложение «Мой налог» и выбрать опцию отказа от применения налогового режима. После подтверждения статус самозанятого будет снят.

Если деятельность временно приостановлена, закрывать самозанятость необязательно — при отсутствии дохода налог не начисляется. Повторная регистрация возможна в любой момент.

Заключение

Самозанятость — это отличный старт: быстро, просто, почти без затрат. Но как только бизнес начинает расти, расширяется команда или увеличивается доход — без ИП не обойтись.

Выбирать стоит исходя из того, какой сферой занимаетесь, сколько зарабатываете и как хотите строить работу. Если со временем ситуация изменится, можно будет перейти с одного режима на другой. Главное — выбрать тот формат, который подойдет вам сейчас.