Федеральные, региональные и местные налоги: в чем отличия?

Налоговая система – это совокупность налогов и сборов, установленных государством. Обязательные платежи должны делать как физические, так и юридические лица. В нашей стране существует три уровня налогов: федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги являются основным источником формирования федерального бюджета. Региональные – направляются в бюджеты субъектов Российской Федерации. Местные налоги пополняют казну муниципальных образований.

Бюджет – это финансовый план государства, в котором учтены все предстоящие доходы и расходы. Федеральный бюджет утверждается Государственной Думой, а региональные бюджеты – парламентами субъектов РФ. Местные бюджеты формируются мунициалитетами.

Налоги – это главный источников поступлений денежных средств для страны. Они идут на финансирование государственных расходов: национальную безопасность и правопорядок, здравоохранение, образование, культуру, науку, социальные нужды и т.д.

Налоги – это обязательные платежи, которые уплачиваются гражданами и организациями в бюджет различных уровней. Они предназначены для финансирования государственных расходов.

Сборы – это также обязательные платежи, но они взимаются за определенные услуги или действия государственных органов. Сборы направлены на покрытие затрат, связанных с предоставлением этих услуг.

Общее между налогами и сборами – обязательность их уплаты для физических и юридических лиц. Отличий больше. Так, обязанность платить налоги есть у всех, и за ее невыполнение грозит ответственность. Сборы платят только в том случае, если необходимо получить от государства определенную услугу (предоставление прав на какие-то действия, лицензий и т.д.).

Известный всем пример сбора – государственная пошлина. Это единоразовый налог, который уплачивают за получение какой-либо государственной услуги.

Федеральные налоги взимаются на территории всей страны по одинаковым правилам, независимо от того, где именно находится налогоплательщик. Порядок регулируется НК РФ?НК РФ Статья 13. Федеральные налоги и сборы.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – один из основных источников дохода бюджета. Этот налог платят предприятия и организации, занимающиеся продажей товаров и предоставлением услуг. НДС в большинстве случаев составляет 20%, но есть и льготные ставки: 10% (на некоторые продукты питания, товары для детей, книги и др.) и 0% (на экспорт).

Налог на прибыль организаций (НПО) – уплачивается юридическими лицами от полученной прибыли. Стандартная ставка – 20%, но предусмотрены льготы для некоторых видов деятельности.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – уплачивается гражданами от полученных доходов. Стандартная ставка – 13%, но в некоторых случаях она увеличивается. Например, для доходов свыше 5 млн руб. в год ставка составит 15%.

Налог на добычу полезных ископаемых – уплачивается организациями, занимающимися добычей полезных ископаемых. Ставка зависит от вида добываемого ресурса.

Акцизы – налог на определенные виды товаров (табак, алкоголь, бензин и т.д.), уплачиваемый производителями и импортерами этих товаров.

Водный налог – уплачивается организациями и физическими лицами, которые пользуются водой по лицензии. Ставка и база налога зависит от способа использования ресурса.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов – платят граждане, ИП и организации, получающие лицензию на пользование объектами животного мира. Ставка определяется в отношении каждого объекта.

Государственная пошлина – сбор, взимаемый при обращении в госорганы за совершение каких-то юридически значимых действий. Платят организации и физические лица.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – уплачивается организациями, добывающими нефть, газовый конденсат, попутный и природный газ. Ставка – 50% от суммы дополнительного дохода.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ?НК РФ Статья 14. Региональные налоги и законодательством субъектов Российской Федерации. Это значит, что субъекты самостоятельно определяют размер ставок, а также могут вводить льготы. Полученные деньги поступают в бюджет региона.

Налог на имущество организаций – уплачивается юридическими лицами, имеющими в собственности недвижимость или иное имущество.

Транспортный налог – уплачивается владельцами транспортных средств. Ставка зависит от мощности двигателя, возраста автомобиля и других факторов.

Налог на игорный бизнес – взимается с организаций, осуществляющих деятельность в области азартных игр.

Местные налоги в России устанавливаются и взимаются на территории муниципальных образований. Они направлены на формирование местных бюджетов и развитие инфраструктуры. Местные налоги регулируются НК РФ?НК РФ Статья 15. Местные налоги и сборы, а также локальными нормативными актами органов самоуправления.

Земельный налог – платят физические лица и организации, обладающие земельными участками. Земля должна принадлежать налогоплательщику на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или бессрочного пользования. Ставка – до 0,3% от кадастровой стоимости участков для ИЖС, садоводства и огородничества или с/х назначения, и не выше 1,5% для остальной земли.

Налог на имущество физических лиц – платят граждане за дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места и иные здания и строения в собственности. Ставка зависит от вида объекта – от 0% до 2%.

Торговый сбор – платят организации и предприниматели, занимающиеся розничной, мелкооптовой и оптовой торговлей через объекты движимого или недвижимого имущества. Сейчас этот налог действует только в Москве.

В НК РФ есть также понятие специальных режимов?НК РФ Статья 18. Специальные налоговые режимы. Это федеральные налоги, которые могут отменять некоторые отдельные сборы, но вводят вместо них обязанность уплатить единый налог.

Спецрежимы могут применять индивидуальные предприниматели и организации, а налог на профессиональный доход также и граждане. В этих случаях возможно совобождение от уплаты налога на прибыль, НДФЛ, НДС, налога на имущество. Спецрежимы – это УСН, АУСН, патентная система, режим для сельскохозяйственных производителей, соглашение о разделе продукции и налог на профессиональный доход (самозанятость).