Договор ГПХ: как работает и когда его заключать

Отличия от трудового договора

По договору ГПХ работника не оформляют в штат, не выдают трудовую книжку, не платят аванс и зарплату дважды в месяц. Отношения строятся по Гражданскому кодексу, а не по Трудовому.

Основные виды договоров ГПХ

• Договор подряда
  Исполнитель обязуется выполнить конкретную работу и передать ее результат заказчику. Примеры: ремонт квартиры, сборка мебели, установка электропроводки, озеленение участка. Результат — материальный. Заказчик может расторгнуть договор в одностороннем порядке, возместив расходы?ст. 717 ГК РФ. Исполнитель — только по соглашению сторон.

• Договор оказания услуг
  Исполнитель оказывает нематериальные услуги: репетиторство, уборка, консультации, массаж. Вознаграждение выплачивается за факт оказания услуги. Расторгнуть договор может любая из сторон, при этом оплачиваются понесенные расходы?ст. 781 ГК РФ.

• Договор транспортной перевозки
  Оформляется при перевозке грузов. Примеры: доставка оборудования, мебели, товаров. В договоре указываются условия логистики, ответственность за сохранность груза, а также правила взаимодействия между сторонами. Такой договор может быть заключен с помощью транспортной накладной?ст. 785 ГК РФ.

• Договор аренды
  Исполнитель арендует имущество у собственника за плату. Примеры: аренда помещения, техники, оборудования. В договоре указываются характеристики объекта, условия пользования, срок аренды и правила продления. При отсутствии этих данных договор может быть признан недействительным?ст. 607 ГК РФ.

• Договор авторского заказа
  Исполнитель создает произведение по заказу — текст, иллюстрацию, мелодию, видеоролик. В договоре указываются сроки, правила передачи авторских прав, дата сдачи работы. Если исполнитель не выполняет задание вовремя, заказчик вправе?ст. 1289 ГК РФ расторгнуть договор в одностороннем порядке.

• Агентский договор
  Исполнитель (агент) действует от имени заказчика. Примеры: риелторские услуги, поиск клиентов, проведение переговоров. Вознаграждение рассчитывается от полученного дохода. Агент действует?ст. 1005 ГК РФ в интересах заказчика и представляет его на переговорах или в делах с третьими лицами.

Что должно быть в договоре

Соглашение ГПХ заключается письменно и в свободной форме. Основные моменты, которые должны быть указаны:

• перечень работ или услуг
• срок выполнения
• размер вознаграждения
• порядок приема результата
• порядок и сроки оплаты
• ответственность сторон
• адреса и реквизиты сторон
• подписи

Налоги и выплаты

При заключении договора ГПХ с физическим лицом заказчик выступает налоговым агентом. Он обязан:

• удержать 13% НДФЛ или 15%, если доход исполнителя с начала года составил больше 5 млн руб

• перечислить страховые взносы: ОПС, ОМС и ВНиМ — 30%

Если гражданско-правовое соглашение заключено с ИП или самозанятым, НДФЛ и страховые взносы исполнитель платит самостоятельно. Заказчик в этом случае освобождается от роли налогового агента.

Пособия по больничному и декрету

С 2023 года исполнители по ГПХ могут получить пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также по уходу за ребенком. Условие — за них должны быть уплачены страховые взносы в достаточном объеме за предыдущий год.

Самозанятые и ИП, работающие по ГПХ, права на пособие не имеют, если добровольно не регистрировались в системе соцстрахования.

Отпуск по договору ГПХ не оплачивается. Однако исполнитель может договориться с заказчиком о приостановке действия договора, заключив дополнительное соглашение с указанием конкретного периода приостановки. После окончания этого периода исполнитель сможет продолжить выполнение работы по договору.

Можно ли работать по ГПХ и быть самозанятым

Самозанятый может заключить договор ГПХ с заказчиком. Главное условие — не должно быть признаков трудовых отношений.

Если заказчик — юрлицо или ИП, он не удерживает налоги и взносы. Самозанятый самостоятельно платит налог на профессиональный доход (4% или 6%) через приложение «Мой налог».

Возможные риски:

• если договор по форме — ГПХ, а по сути — трудовой, налоговая может доначислить НДФЛ и страховые взносы
• при регулярной работе с одним заказчиком существует риск переквалификации гражданско-правового соглашения 

Как расторгнуть договор ГПХ

Основания расторжения?ст. 450 ГК РФ:

• по соглашению сторон
• по инициативе одной стороны, если это допускается условиями договора
• через суд — при нарушении условий или отказе другой стороны прекратить договор

Расторгнуть договор ГПХ можно по соглашению сторон. Для этого стороны составляют письменный документ в свободной форме, в котором указывают номер и дату договора, сроки его прекращения, подтверждение выполненных обязательств и отсутствие претензий. Документ оформляется в двух экземплярах, с подписями обеих сторон. После подписания договор считается прекращенным с указанной даты.

Если в договоре предусмотрено право на односторонний отказ, сторона может прекратить сотрудничество, направив письменное уведомление. В нем нужно указать реквизиты договора, участников и основание для расторжения. С момента получения уведомления договор считается расторгнутым. Если одна из сторон понесла убытки, составляется досудебная претензия с расчетом суммы и подтверждающими документами.

Если урегулировать конфликт мирно не удалось, договор можно расторгнуть через суд. Это возможно при существенном нарушении условий: нарушены сроки, результат не соответствует требованиям, допущена утечка информации.

Когда договор ГПХ могут признать трудовым

Если исполнитель фактически выполняет обязанности штатного работника, суд может признать договор трудовым?ст. 19.1 ТК РФ. В этом случае заказчик обязан:

• выплатить недостающие налоги и взносы
• оформить кадровые документы задним числом
• компенсировать отпуска, больничные, простои
• заплатить штраф до 100 000 рублей?ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение законодательства

Признаки трудовых отношений:

• регулярное выполнение работы
• подчинение внутреннему распорядку
• фиксированный график
• постоянные выплаты независимо от результата
• наличие должностных обязанностей
• выполнение личной работы без субподрядчиков

Плюсы и минусы договора ГПХ для исполнителя

Часто задаваемые вопросы

• Что такое договор ГПХ?
  Соглашение между заказчиком и исполнителем на выполнение определенных работ или оказание услуг. По нему не оформляют в штат, не вносят запись в трудовую книжку и не платят за рабочее время — только за результат.

• Чем договор ГПХ отличается от трудового?
  ГПХ не регулируется Трудовым кодексом. Нет графика, отпуска, внутреннего распорядка. Взаимоотношения строятся по Гражданскому кодексу. Деньги выплачиваются после выполнения задачи, а не по графику.

• Кто может работать по договору ГПХ?
  Физические лица, самозанятые и индивидуальные предприниматели. Если исполнитель — самозанятый или ИП, он платит налоги сам. Если физлицо — налоги удерживает заказчик.

• Можно ли совмещать ГПХ и статус самозанятого?
  Да, можно. Главное — не допускать признаков трудовых отношений. При этом исполнитель обязан платить налог на профессиональный доход и самостоятельно оформлять чеки.

• Нужно ли платить налоги при работе по договору ГПХ?
  Да. Если исполнитель — физлицо, заказчик удерживает 13% или 15% НДФЛ и платит страховые взносы. Если самозанятый или ИП — налоги и взносы платятся самостоятельно.

• Оплачивается ли больничный или декрет по соглашению ГПХ?
  Только если за исполнителя в прошлом году были уплачены страховые взносы на соцстрахование в полном объеме. Самозанятые и ИП не получают такие выплаты по умолчанию.

• Идет ли стаж по договору ГПХ?
  Трудовой стаж — нет. Пенсионный — да, если за исполнителя уплачиваются взносы в Пенсионный фонд. Для включения в трудовую книжку договор не подходит.

• Можно ли заключать несколько гражданско-правовых соглашений одновременно?
  Да, ограничений по количеству договоров нет. Один исполнитель может работать по нескольким гражданско-правовом соглашениям одновременно с разными заказчиками.Важно следить за сроками и условиями. Повторяющиеся договоры на одинаковые работы могут вызвать подозрения о подмене трудовых отношений.

• Может ли договор ГПХ быть признан трудовым?
  Да. Если отношения по факту соответствуют трудовым (фиксированный график, личное выполнение, подчинение внутреннему распорядку), суд может признать договор трудовым.

• Как расторгнуть договор ГПХ?
  По соглашению сторон, по условиям договора или через суд. Заказчик может прекратить гражданско-правовое соглашение в одностороннем порядке, но обязан возместить понесенные исполнителем затраты.